1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣5️⃣6️⃣
Освободить прибыль КИК — иностранных холдингов — от налогообложения в 🇷🇺РФ станет сложнее.

В рамках поправок ко второму чтению законопроекта о налоговой реформе (о нём мы писали ранее) предлагается дополнительное условие для освобождения прибыли КИК от налогообложения в РФ для активных холдинговых и субхолдинговых компаний.

👨‍👩‍👦 Герман Ковешников, юрист налоговой практики NSV Consulting, поделился экспертным мнением для РБК.

➡️ Как было раньше?

Прибыль таких КИК, если они соответствовали условиям, могла быть освобождена от налогообложения в РФ, если КИК была зарегистрирована в стране, которая не входит в офшорный список Минфина РФ (для этих целей в 2024–2026 годах используется перечень, в котором 40 стран, а не 91).

➡️ Какие предлагаются изменения?

Поправками предлагается добавить с 2026 года ещё одно условие: ставка налога на прибыль организаций в такой стране должна быть не ниже 15%.

То есть, чтобы прибыль такой КИК освобождалась от налогообложения в РФ, КИК должна быть зарегистрирована в юрисдикции, которая:
✔️ не является офшором для РФ;
✔️ имеет ставку корпоративного налога не менее 15%.
Должны выполняться оба условия.

➡️ Кого это может коснуться?

Это коснётся контролирующих лиц — налоговых резидентов РФ, которые структурируют владение компаниями через низконалоговые юрисдикции. Хотя стран с базовой ставкой корпоративного налога ниже 15% не так много, среди них есть несколько популярных у российских налогоплательщиков для структурирования холдингов:

1️⃣ Кипр — базовая ставка налога на прибыль 12,5%. Но с 2026 года эта ставка увеличится до 15%. Поскольку Кипра нет в перечне офшоров Минфина, холдинги, структурированные под Кипром, в относительной безопасности.

2️⃣ ОАЭ — базовая ставка корпоративного налога 9%. Предлагаемые изменения выглядят так, будто они направлены именно на холдинги, структурированные под ОАЭ: даже когда ОАЭ исключат из списка офшоров, слишком низкая ставка налога не позволит соблюсти новое условие.

3️⃣ Гонконг — прогрессивная система налогообложения (ставки 8,25% и 16,25%). Хотя максимальная ставка удовлетворяет условию, обычно холдинговые компании в Гонконге обладают офшорным статусом и налоги не платят в принципе.

❗️ В чём проблема планируемых изменений?

Проблема, как это обычно бывает, в толковании нормы и её практическом применении.
Упрощённо формулировка о ставке выглядит так: «по законодательству юрисдикции установлена ставка налога на прибыль не ниже 15%».

Если компания претендует на льготное налогообложение (QFZP в ОАЭ, офшорный статус в Гонконге), должна ли такая ставка быть в целом установлена в юрисдикции, или сама КИК должна уплачивать налог по ставке не ниже 15%? То есть важна реальная ставка налога, применимая к конкретной КИК, или формальная?

Необходимо оценить влияние подобных изменений на конкретный бизнес: возможную реструктуризацию и налоговые последствия потери права на данную льготу.

📎 Подробности — в материале РБК.

➕ Остались вопросы? Пишите нам в 👨‍👩‍👦 чате в Телеграм.

#налоги #КИК #ОАЭ #Гонконг #Кипр #Офшоры #Мы_в_СМИ

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣
Главные новости этой недели: новые налоговые правила, криптоотчётность, проверки доходов и санкционные ограничения.

Всё, что вам нужно знать — за 3 минуты!

1️⃣ Власти сделают Гонконг и ОАЭ менее выгодными для холдингов из России.
Организациям, контролирующим зарегистрированные за границей холдинги, станет труднее получить налоговую льготу в России — нужно будет, чтобы ставка налога в стране регистрации была не ниже 15%.

2️⃣ 1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣5️⃣6️⃣
ОАЭ исключат из списка офшоров.
ОАЭ планируется исключить из общего и специального перечней офшорных зон — государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций. Изменения будут применяться к правоотношениям, возникшим с 1 января 2026 года.

➡️ Комментарий для «Коммерсанта» дал юрист налоговой практики NSV Consulting Герман Ковешников. По его словам, бизнес давно ожидал этого решения:

«То, что Эмираты исключают из этого списка, во-первых, позволит применять ряд налоговых льгот в России. Это различные возможности по корректировке прибыли контролируемых иностранных компаний в ОАЭ. Это позволит применять ставку 0% российским компаниям по дивидендам, которые они получают от эмиратских компаний.
Плюс это позволит российским компаниям безвозмездно получать имущество от дочерних компаний в Арабских Эмиратах, что раньше было невозможно, также будет ряд иных послаблений. Это делает Эмираты ещё более привлекательными для бизнеса, и это исключение было достаточно долгожданным. То есть бизнес фактически туда переезжал, уже потенциально зная, что ОАЭ когда-то из этого списка уйдут».

➡️ Для РБК Герман Ковешников уточнил, что параллельно обсуждаются и иные изменения, влияющие на налоговую нагрузку российского бизнеса:

«Прибыль КИК не будет освобождаться от налогообложения в России по основаниям для активных холдинговых и субхолдинговых компаний из-за низкой ставки корпоративного налога в ОАЭ — 9%».

Это станет возможным в случае принятия правительственных поправок, устанавливающих дополнительное условие для освобождения таких компаний от налога, — ставка налога на прибыль в стране регистрации холдинга должна быть
не менее 15%.

3️⃣ ОАЭ начнут обмениваться финансовой информацией о криптоактивах в 2028 году.
Объединённые Арабские Эмираты начнут международный обмен финансовой информацией о цифровых активах и криптовалютах центральных банков (CBDC) с 2028 года, сообщили в Министерстве финансов ОАЭ.

4️⃣ Revolut начал замораживать счета россиян со ссылкой на 19‑й пакет санкций ЕС.
Как сообщают пользователи Revolut, счета закрывают даже обладателям европейских видов на жительство, если у них российское гражданство. Банк запрашивает не только документы, подтверждающие действующий временный или постоянный вид на жительство в государстве-члене ЕС, но и доступ к местоположению. Блокируются счета россиянам со всеми типами виз, включая студенческие и гуманитарные.

5️⃣ ФНС начала проверять неработающих граждан на скрытые доходы.
Столичное управление ФНС запустило проверки трудоспособных москвичей, которые официально нигде не трудоустроены и не «отражают доходы для налогообложения». Главный источник получения сведений — банковские выписки, однако сообщается, что в отдельных случаях сотрудники ФНС изучают деятельность россиян в социальных сетях.

6️⃣ Евросоюз ужесточает визовый режим.
Еврокомиссия разрабатывает новую схему, которая существенно ограничивает возможности россиян по получению шенгенских виз.

7️⃣ Британские Виргинские Острова достигли успеха в соответствии требованиям FATF.
Согласно отчёту карибского отделения Группы по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), Британские Виргинские Острова в настоящее время соблюдают или в значительной степени соблюдают все 40 рекомендаций FATF по регулированию противодействия отмыванию денег.

Материалы подготовили: налоговый юрист Герман Ковешников и помощник юриста Михаил Тугин.

#новости_NSV #налоги #санкции #ФНС #штрафы #криптовалют

1️⃣2️⃣3️⃣4️⃣5️⃣6️⃣
Выбор страны для налогового резидентства сегодня — не решение «всё и сразу». Налоговые системы становятся прозрачнее, контроль за капиталом — жёстче, а универсального варианта больше не существует.

👨‍👩‍👦 Анастасия Васильева, руководитель налоговой практики NSV Consulting, в комментарии для РБК рассмотрела четыре юрисдикции — Кипр, Испанию, Сингапур и ОАЭ — и объяснила, как найти баланс между разными параметрами.

🇨🇾 Кипр
Подходит тем, кто хочет оптимизировать налоги на пассивный доход (дивиденды, проценты, роялти). Режим non-domicile освобождает от налога на такие доходы на 17 лет.
Чтобы получить статус резидента, достаточно прожить 60 или 183 дня в году, но нужно подтвердить экономическую связь с островом (например, инвестиции от €300 000 в недвижимость).

🇪🇸 Испания
Предлагает программу для «цифровых кочевников» (Digital Nomad) без требований к инвестициям или покупке жилья. При статусе резидента облагаются налогом все мировые доходы, но есть льготный режим Бэкхема: фиксированная ставка 24% на зарплату до €600 000 в год и 0% на пассивный доход (на пять лет).

🇸🇬 Сингапур
Работает по территориальному принципу: доходы, не ввезённые в страну, не облагаются налогом. Статус резидента можно получить через Employment Pass (EP) или создание компании с зарплатой от 22500 SGD. Налоговый сертификат можно получить в первые шесть месяцев после получения EP. Ставка налога прогрессивная, но умеренная (до 24%).

🇦🇪 ОАЭ
Фактически единственная юрисдикция без подоходного налога, налога на богатство и наследство. Резидентство возможно даже БЕЗ проживания в ОАЭ от 90 дней. Сертификаты налогового резидентства ОАЭ выдаются легко, но есть нюансы: нет налогового номера для физлиц, поэтому получение такого сертификата является дополнительным подтверждением налогового статуса, а европейский банковский комплаенс может относиться к резидентам ОАЭ настороженно.

➡️ Анастасия отмечает, что универсального «лучшего» варианта не существует, поэтому решение должно базироваться на стратегическом сопоставлении ключевых параметров:
✔️ престиж юрисдикции;
✔️ простота получения резидентства;
✔️ долгосрочные планы;
✔️ структура и местонахождение капитала и доходов;
✔️ цель использования налогового сертификата.

Стоит отметить, что уже сейчас всё больше людей прибегают к гибридным стратегиям резидентства (ЕС + ОАЭ/Сингапур), сочетая доступ к европейским банкам с налоговой нейтральностью и территориальным налогообложением, чтобы максимизировать преимущества разных юрисдикций и снизить риски.

📎 Полную версию статьи читайте на сайте РБК.

➕ Остались вопросы? Пишите нам в 👨‍👩‍👦 чате в Телеграм.

#налоги #Кипр #Испания #Сингапур #ОАЭ #Мы_в_СМИ

1️⃣2️⃣3️⃣
Брошенный бизнес в 🇦🇪ОАЭ — это мина замедленного действия. Пока вы думаете, что он «тихо спит», копятся штрафы регуляторов и налоговой, замораживаются счета, а репутация бенефициаров оказывается под ударом.

❗️ Но ликвидация — не единственный путь! Существуют стратегии, которые помогут сохранить активы и контроль.

➡️ Узнайте о всех возможностях на вебинаре 20 ноября в 15:00 (мск).

📎 Регистрация открыта - участие бесплатное

На вебинаре разберем:
🔘 Чем грозит «забытая» компания ее владельцам и директорам?
🔘 Редомициляция, приостановление, продажа: какую альтернативу ликвидации выбрать именно вам?
🔘 Ключевые этапы закрытия бизнеса: с чего начать и как избежать ошибок?

📎 Приходите на вебинар, чтобы задать вопросы о ликвидации, редомициляции и сохранении структур в ОАЭ.

#вебинар_NSV

➡️ Заключённый между Федеральной налоговой службой России (ФНС) и Federal Tax Authority UAE (FTA ОАЭ) меморандум о взаимопонимании и техническом сотрудничестве — важный этап в развитии налогового взаимодействия двух стран. 

📋 Суть документа
Меморандум предусматривает широкое сотрудничество в области администрирования налогов: цифровизация процессов, обмен опытом в обучении и кадровой подготовке, а также совместные программы семинаров и рабочих групп. 

Этот шаг дополняет ранее заключенное между Россией и ОАЭ соглашение об избежании двойного налогообложения, которое предусматривает механизм обмена информацией между компетентными органами.

❓ Что это значит для бизнеса
➕ Плюсы: можно ожидать развития электронных налоговых сервисов, сокращения бюрократии, повышения прозрачности взаимодействия с налоговыми органами двух стран.
➖ Минусы: усилятся требования к отчётности и контролю; компании с российским корнем и присутствием в ОАЭ должны прежде всего убедиться, что их сделки, структура и документооборот соответствуют ожиданиям обеих юрисдикций.

❗️ Важно: если информация, предоставляемая российской и эмиратской сторонам, будет несогласованной — это увеличит риск вопросов со стороны налоговых органов; обмен опытом и цифровизация усиливают вероятность тщательных проверок.

Меморандум становится сигналом: российско-эмиратское налоговое пространство переходит в режим более плотного взаимодействия. Для компаний это не только шанс, но и обязанность усилить прозрачность и дисциплину. Низкие барьеры и гибкие схемы в ОАЭ остаются привлекательными, но теперь — с повышенным уровнем ожиданий со стороны контролирующих органов.

Материал подготовили: руководитель налоговой практики NSV Consulting Анастасия Васильева и налоговый юрист Герман Ковешников.

➕ Остались вопросы? Пишите нам в 👨‍👩‍👦 чате в Телеграм.

#налоги #ОАЭ #финансы #международноеправо #санкции #финансовая_отчетность

🇦🇪 Экспаты и инвесторы ОАЭ теперь могут зарегистрировать завещание в одной из двух юрисдикций — ADJD (Абу-Даби) или DIFC (Дубай). Новые законы о личном статусе и наследовании в ОАЭ вступили в силу в 2025 году.

Ниже рассмотрим каждую юрисдикцию подробно: чем они отличаются и как выбрать оптимальный вариант.

➡️ ADJD (Abu Dhabi Judicial Department)

🔘 Признание судами всей территории ОАЭ.
🔘 Закон № 41/2024 позволяет регистрировать завещание в гражданском порядке — больше гибкости при распределении активов.
🔘 Документ на английском, требуется официальный перевод на арабский или двуязычный вариант.
🔘 Можно включить недвижимость, банковские счета, корпоративные права.
🔘 Стоимость ниже, чем в DIFC; регистрация доступна онлайн через портал ADJD.

✔️ ADJD — для тех, кто хочет доступное завещание в государственной системе с признанием по всем эмиратам.

➡️ DIFC (Dubai International Financial Centre)
Подробно о юрисдикции мы ранее писали здесь и здесь.

🔘 Закон № 2/2025 закрепил исключительную юрисдикцию DIFC Courts по наследственным делам немусульман.
🔘 Охватывает активы не только в Дубае, но и в других эмиратах, а также за пределами ОАЭ.
🔘 Английский язык, оформление по стандартам общего права.
🔘 Можно включить вопросы опеки над детьми.
🔘 Стоимость выше: регистрация от AED 10000.

✔️ DIFC — для тех, кто ищет максимальную предсказуемость, английское право и охват активов за пределами ОАЭ.

Главное — оформить завещание правильно и официально, чтобы наследование прошло именно так, как вы планируете.

📍 Офис NSV Consulting в Дубае:
The Binary Tower, Business Bay, 21st floor, office 1
Телефон: +971 50 510 4852

➕ Остались вопросы? Пишите нам в 👨‍👩‍👦 чате в Телеграм.

#ОАЭ #наследство #услуги_NSV #регистрация_компаний