Решение_рабочей_группы_центрального_банка_от_01_июня_2026_года.pdf
200.9 KB
01 июня 2026 года центральный банк уточнил требования к резидентам по взносам в уставный капитал зарубежных компаний
Центральный банк сообщает, что российским резидентам с 01 июля 2026 года не нужно получать индивидуальное разрешение центрального банка на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма таких операций в пользу одного юридического лица не превышает 30 млн рублей.
Про это решение рабочей группы центрального банка по рассмотрению вопросов выдачи разрешений на осуществление (исполнение) операций (сделок), в отношении которых в связи с недружественными действиями иностранных государств установлены запреты (ограничения) на их совершение от 01 июня 2026 года № ПРГ-43-11/1199.
Раньше эта сумма не могла превышать 15 млн рублей.
Про это решение рабочей группы центрального банка по рассмотрению вопросов выдачи разрешений на осуществление (исполнение) операций (сделок), в отношении которых в связи с недружественными действиями иностранных государств установлены запреты (ограничения) на их совершение от 06 марта 2024 года № ПРГ-12-3/534.
— Для расчета лимита учитываются операции, совершенные резидентом в пользу одного юридического лица - нерезидента с 01 апреля 2024 года.
— Операция может быть проведена как в российских рублях, так и в иностранной валюте в эквиваленте по курсу центрального банка на дату платежа.
— Если сумма операций, независимо от валюты платежа, превышает лимит, то, как и ранее, необходимо получить разрешение центрального банка.
— Аналогичные требования распространяются и на взносы нерезидентам по договорам простого товарищества.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк сообщает, что российским резидентам с 01 июля 2026 года не нужно получать индивидуальное разрешение центрального банка на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма таких операций в пользу одного юридического лица не превышает 30 млн рублей.
Про это решение рабочей группы центрального банка по рассмотрению вопросов выдачи разрешений на осуществление (исполнение) операций (сделок), в отношении которых в связи с недружественными действиями иностранных государств установлены запреты (ограничения) на их совершение от 01 июня 2026 года № ПРГ-43-11/1199.
Раньше эта сумма не могла превышать 15 млн рублей.
Про это решение рабочей группы центрального банка по рассмотрению вопросов выдачи разрешений на осуществление (исполнение) операций (сделок), в отношении которых в связи с недружественными действиями иностранных государств установлены запреты (ограничения) на их совершение от 06 марта 2024 года № ПРГ-12-3/534.
— Для расчета лимита учитываются операции, совершенные резидентом в пользу одного юридического лица - нерезидента с 01 апреля 2024 года.
— Операция может быть проведена как в российских рублях, так и в иностранной валюте в эквиваленте по курсу центрального банка на дату платежа.
— Если сумма операций, независимо от валюты платежа, превышает лимит, то, как и ранее, необходимо получить разрешение центрального банка.
— Аналогичные требования распространяются и на взносы нерезидентам по договорам простого товарищества.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Центральный банк сохранил ограничения на перевод средств за рубеж для нерезидентов из недружественных стран
Сегодня я написал, что 01 июня 2026 года центральный банк уточнил требования к резидентам по взносам в уставный капитал зарубежных компаний.
Еще 01 июня 2026 года центральный банк сохранил ограничения на перевод средств за рубеж для нерезидентов из недружественных стран.
Центральный банк сохраняет на период с 08 июня до 07 декабря 2026 года действующие сейчас ограничения:
▪️Физические лица - нерезиденты из недружественных стран, работающие в России, могут переводить за рубеж средства в размере заработной платы.
▪️Запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в России физических лиц - нерезидентов из недружественных стран.
▪️Запрет на перевод средств за рубеж для для юридических лиц из недружественных стран. Это ограничение не касается иностранных компаний, которые находятся под контролем российских юридических или физических лиц.
При этом указанные запреты не распространяются на операции по переводу денежных средств иностранными инвесторами, которые вкладываются в российский финансовый рынок, со счетов типа "Ин" на счета за рубежом.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня я написал, что 01 июня 2026 года центральный банк уточнил требования к резидентам по взносам в уставный капитал зарубежных компаний.
Еще 01 июня 2026 года центральный банк сохранил ограничения на перевод средств за рубеж для нерезидентов из недружественных стран.
Центральный банк сохраняет на период с 08 июня до 07 декабря 2026 года действующие сейчас ограничения:
▪️Физические лица - нерезиденты из недружественных стран, работающие в России, могут переводить за рубеж средства в размере заработной платы.
▪️Запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в России физических лиц - нерезидентов из недружественных стран.
▪️Запрет на перевод средств за рубеж для для юридических лиц из недружественных стран. Это ограничение не касается иностранных компаний, которые находятся под контролем российских юридических или физических лиц.
При этом указанные запреты не распространяются на операции по переводу денежных средств иностранными инвесторами, которые вкладываются в российский финансовый рынок, со счетов типа "Ин" на счета за рубежом.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как менялись ограничения на взносы в зарубежные компании с 2022 по 2026 год
Вчера я написал, что 01 июня 2026 года центральный банк уточнил требования к резидентам по взносам в уставный капитал зарубежных компаний.
Напомню, что 18 марта 2022 года появились правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка. Про это написано в пункте 2 указа президента от 18 марта 2022 года № 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования".
Изначально такие правила были до 31 декабря 2022 года. Потом их продляли несколько раз:
— До 31 декабря 2023 года.
— До 31 декабря 2024 года.
— До 31 декабря 2025 года.
— До 31 декабря 2026 года.
Одновременно из общего правила было несколько исключений.
▪️27 мая 2022 года центральный банк разрешил вносить до 10 млн рублей в уставный капитал дружественных компаний без получения индивидуального разрешения.
▪️24 июня 2022 года центральный банк разрешил вносить до 15 млн рублей в уставный капитал любых компаний в евро или в долларах без получения индивидуального разрешения.
▪️12 марта 2024 года центральный банк сказал, что резидентам не нужно получать разрешение на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма операций в пользу одного юридического лица не превышает 15 млн рублей.
▪️01 июня 2026 года центральный банк сказал, что резидентам не нужно получать разрешение на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма операций в пользу одного юридического лица не превышает 30 млн рублей.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вчера я написал, что 01 июня 2026 года центральный банк уточнил требования к резидентам по взносам в уставный капитал зарубежных компаний.
Напомню, что 18 марта 2022 года появились правила, по которым оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка. Про это написано в пункте 2 указа президента от 18 марта 2022 года № 126 "О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования".
Изначально такие правила были до 31 декабря 2022 года. Потом их продляли несколько раз:
— До 31 декабря 2023 года.
— До 31 декабря 2024 года.
— До 31 декабря 2025 года.
— До 31 декабря 2026 года.
Одновременно из общего правила было несколько исключений.
▪️27 мая 2022 года центральный банк разрешил вносить до 10 млн рублей в уставный капитал дружественных компаний без получения индивидуального разрешения.
▪️24 июня 2022 года центральный банк разрешил вносить до 15 млн рублей в уставный капитал любых компаний в евро или в долларах без получения индивидуального разрешения.
▪️12 марта 2024 года центральный банк сказал, что резидентам не нужно получать разрешение на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма операций в пользу одного юридического лица не превышает 15 млн рублей.
▪️01 июня 2026 года центральный банк сказал, что резидентам не нужно получать разрешение на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма операций в пользу одного юридического лица не превышает 30 млн рублей.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Навигатор_по_ограничительным_мерам_2026_на_01_мая_2026_года.pdf
5.2 MB
Навигатор по ограничительным мерам от центрального банка за 2026 год по состоянию на 01 мая 2026 года
03 июня 2026 года центральный банк опубликовал новую версию навигатора, где есть информация про ограничительные меры экономического характера в РФ по состоянию на 01 мая 2026 года.
Всего 206 страниц.
Это уже восьмая версия такого навигатора от центрального банка.
— Вот за 2023 год.
— Вот за 2024 год.
— Вот за 2025 год по состоянию на 31 января 2025 года.
— Вот за 2025 год по состоянию на 30 апреля 2025 года.
— Вот за 2025 год по состоянию на 01 августа 2025 года.
— Вот за 2025 год по состоянию на 01 ноября 2025 года.
— Вот за 2026 год по состоянию на 01 февраля 2026 года.
📎 Все такие документы можно скачать тут.
#библиотека
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
03 июня 2026 года центральный банк опубликовал новую версию навигатора, где есть информация про ограничительные меры экономического характера в РФ по состоянию на 01 мая 2026 года.
Всего 206 страниц.
Это уже восьмая версия такого навигатора от центрального банка.
— Вот за 2023 год.
— Вот за 2024 год.
— Вот за 2025 год по состоянию на 31 января 2025 года.
— Вот за 2025 год по состоянию на 30 апреля 2025 года.
— Вот за 2025 год по состоянию на 01 августа 2025 года.
— Вот за 2025 год по состоянию на 01 ноября 2025 года.
— Вот за 2026 год по состоянию на 01 февраля 2026 года.
📎 Все такие документы можно скачать тут.
#библиотека
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Какими документами центрального банка оформлялись исключения по взносам в иностранные компании
Вчера я написал, что 01 июня 2026 года центральный банк уточнил требования к резидентам по взносам в уставный капитал зарубежных компаний.
А сегодня я написал как менялись ограничения на взносы в зарубежные компании с 2022 по 2026 год.
Среди прочего я написал, что из общего правила, где оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка, было несколько исключений.
Вот какими документами центрального банка оформлялись такие исключения:
▪️Решение рабочей группы по рассмотрению вопросов выдачи разрешений на осуществление (исполнение) резидентами, нерезидентами операций (сделок), в отношении которых в связи с недружественными действиями иностранных государств установлены запреты (ограничения) на их совершение от 27 мая 2022 года № ПРГ-12-4/1113.
▪️Решение рабочей группы по рассмотрению вопросов выдачи разрешений на осуществление (исполнение) резидентами, нерезидентами операций (сделок), в отношении которых в связи с недружественными действиями иностранных государств установлены запреты (ограничения) на их совершение от 23 июня 2022 года № ПРГ-12-4/1383.
▪️Решение рабочей группы по рассмотрению вопросов выдачи разрешений на осуществление (исполнение) операций (сделок), в отношении которых в связи с недружественными действиями иностранных государств установлены запреты (ограничения) на их совершение от 06 марта 2024 года № ПРГ-12-3/534.
▪️Решение рабочей группы по рассмотрению вопросов выдачи разрешений на осуществление (исполнение) операций (сделок), в отношении которых в связи с недружественными действиями иностранных государств установлены запреты (ограничения) на их совершение от 01 июня 2026 года № ПРГ-43-11/1199.
📎 Все такие документы можно скачать тут.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вчера я написал, что 01 июня 2026 года центральный банк уточнил требования к резидентам по взносам в уставный капитал зарубежных компаний.
А сегодня я написал как менялись ограничения на взносы в зарубежные компании с 2022 по 2026 год.
Среди прочего я написал, что из общего правила, где оплачивать долю в иностранной компании можно только с разрешения центрального банка, было несколько исключений.
Вот какими документами центрального банка оформлялись такие исключения:
▪️Решение рабочей группы по рассмотрению вопросов выдачи разрешений на осуществление (исполнение) резидентами, нерезидентами операций (сделок), в отношении которых в связи с недружественными действиями иностранных государств установлены запреты (ограничения) на их совершение от 27 мая 2022 года № ПРГ-12-4/1113.
▪️Решение рабочей группы по рассмотрению вопросов выдачи разрешений на осуществление (исполнение) резидентами, нерезидентами операций (сделок), в отношении которых в связи с недружественными действиями иностранных государств установлены запреты (ограничения) на их совершение от 23 июня 2022 года № ПРГ-12-4/1383.
▪️Решение рабочей группы по рассмотрению вопросов выдачи разрешений на осуществление (исполнение) операций (сделок), в отношении которых в связи с недружественными действиями иностранных государств установлены запреты (ограничения) на их совершение от 06 марта 2024 года № ПРГ-12-3/534.
▪️Решение рабочей группы по рассмотрению вопросов выдачи разрешений на осуществление (исполнение) операций (сделок), в отношении которых в связи с недружественными действиями иностранных государств установлены запреты (ограничения) на их совершение от 01 июня 2026 года № ПРГ-43-11/1199.
📎 Все такие документы можно скачать тут.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
По состоянию на начало лета 2026 года я не вижу штрафов за нарушение антисанкционного законодательства ни в законе, ни на практике
Если вы сталкивались с такими штрафами - напишите мне, я напишу про это и изменю свою позицию.
Вчера я написал, что 01 июня 2026 года центральный банк уточнил требования к резидентам по взносам в уставный капитал зарубежных компаний.
Среди прочего я написал, что если сумма операций превышает 30 млн рублей, то, как и ранее, необходимо получить разрешение центрального банка. Но что будет, если не получить разрешение центрального банка для взноса в зарубежные компании тогда, когда такое требуется - я не знаю.
Прямо сейчас в законе нет штрафов за нарушение антисанкционных мер.
— Есть налоговое законодательство, это про Налоговый кодекс РФ. Там про налоги.
— Есть валютное законодательство, это про Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Там про зарубежные счета, операции с иностранной валютой и расчеты с иностранцами.
— Есть антисанкционное законодательство, это про указы президента. Там про операции и сделки с недружественными лицами.
Валютное законодательство и антисанкционное законодательство пересекаются. Одна операция может быть законной с точки зрения валютных правил, но может противоречить антисанкционным правилам. И наоборот.
За незаконные валютные операции есть штрафы. Они написаны в статье 15.25 КоАП РФ. За нарушение антисанкционных мер штрафов нет.
Минфин начал работу по подготовке изменений в КоАП РФ еще в 2022 году.
▪️Осенью 2022 года Минфин впервые предложил дополнить КоАП статьей со штрафами за нарушение антисанкционных указов президента. Это было похоже на штрафы за нарушение валютного законодательства. Согласно первой версии законопроекта, такие правила должны были вступить в силу 01 июля 2023 года.
▪️Весной 2023 года Минфин повторно предложил дополнить КоАП статьей со штрафами за нарушение антисанкционных указов президента. Согласно второй версии законопроекта, такие правила должны были вступить в силу 01 января 2024 года.
В итоге такие проекты не стали ни законопроектами, но федеральными законами.
Вот что я писал про это тогда:
— В сентябре 2022 года я писал, что "Минфин предлагает дополнить КоАП статьей 15.25.1 "Несоблюдение мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение финансовой стабильности РФ".
— В марте 2023 года я писал, что "Минфин снова предлагает дополнить КоАП статьей 15.25.1 "Несоблюдение мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение финансовой стабильности РФ".
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если вы сталкивались с такими штрафами - напишите мне, я напишу про это и изменю свою позицию.
Вчера я написал, что 01 июня 2026 года центральный банк уточнил требования к резидентам по взносам в уставный капитал зарубежных компаний.
Среди прочего я написал, что если сумма операций превышает 30 млн рублей, то, как и ранее, необходимо получить разрешение центрального банка. Но что будет, если не получить разрешение центрального банка для взноса в зарубежные компании тогда, когда такое требуется - я не знаю.
Прямо сейчас в законе нет штрафов за нарушение антисанкционных мер.
— Есть налоговое законодательство, это про Налоговый кодекс РФ. Там про налоги.
— Есть валютное законодательство, это про Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Там про зарубежные счета, операции с иностранной валютой и расчеты с иностранцами.
— Есть антисанкционное законодательство, это про указы президента. Там про операции и сделки с недружественными лицами.
Валютное законодательство и антисанкционное законодательство пересекаются. Одна операция может быть законной с точки зрения валютных правил, но может противоречить антисанкционным правилам. И наоборот.
За незаконные валютные операции есть штрафы. Они написаны в статье 15.25 КоАП РФ. За нарушение антисанкционных мер штрафов нет.
Минфин начал работу по подготовке изменений в КоАП РФ еще в 2022 году.
▪️Осенью 2022 года Минфин впервые предложил дополнить КоАП статьей со штрафами за нарушение антисанкционных указов президента. Это было похоже на штрафы за нарушение валютного законодательства. Согласно первой версии законопроекта, такие правила должны были вступить в силу 01 июля 2023 года.
▪️Весной 2023 года Минфин повторно предложил дополнить КоАП статьей со штрафами за нарушение антисанкционных указов президента. Согласно второй версии законопроекта, такие правила должны были вступить в силу 01 января 2024 года.
В итоге такие проекты не стали ни законопроектами, но федеральными законами.
Вот что я писал про это тогда:
— В сентябре 2022 года я писал, что "Минфин предлагает дополнить КоАП статьей 15.25.1 "Несоблюдение мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение финансовой стабильности РФ".
— В марте 2023 года я писал, что "Минфин снова предлагает дополнить КоАП статьей 15.25.1 "Несоблюдение мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение финансовой стабильности РФ".
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Работодатель не удерживает НДФЛ с доходов сотрудника по повышенной налоговой ставке с учетом совокупного дохода, полученного человеком из других источников
С 01 января 2025 года в России к большинству видов доходов налоговых резидентов РФ применяется ставка НДФЛ 13-22 процента.
Вот тут я написал подробно про налоговые ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ.
Эти ставки применяются к итоговой сумме доходов за год. Этот годовой доход может включать доходы человека от нескольких российских компаний, например, человек получает зарплату в нескольких местах. При этом по закону каждая компания начинает считать налоги по ставке 13 процентов - она не учитывает доходы человека от других компаний. В результате сумма фактически удержанного НДФЛ может быть ниже, чем сумма НДФЛ, которую надо заплатить в бюджет.
Поэтому может возникать вопрос: может ли такая компания удерживать НДФЛ с дохода человека, начиная не с 13 процентов, а сразу по повышенной ставке уже с учетом доходов от других компаний, полученных ранее в этом же году.
Считается, что нет, не может. Эта позиция подтверждается минфином в своих письмах. Удержать НДФЛ по повышенной ставке по заявлению человека также нельзя.
Доплатить НДФЛ нужно будет самому человеку по специальному уведомлению от налоговой в конце следующего года.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С 01 января 2025 года в России к большинству видов доходов налоговых резидентов РФ применяется ставка НДФЛ 13-22 процента.
Вот тут я написал подробно про налоговые ставки по НДФЛ для налоговых резидентов РФ.
Эти ставки применяются к итоговой сумме доходов за год. Этот годовой доход может включать доходы человека от нескольких российских компаний, например, человек получает зарплату в нескольких местах. При этом по закону каждая компания начинает считать налоги по ставке 13 процентов - она не учитывает доходы человека от других компаний. В результате сумма фактически удержанного НДФЛ может быть ниже, чем сумма НДФЛ, которую надо заплатить в бюджет.
Поэтому может возникать вопрос: может ли такая компания удерживать НДФЛ с дохода человека, начиная не с 13 процентов, а сразу по повышенной ставке уже с учетом доходов от других компаний, полученных ранее в этом же году.
Считается, что нет, не может. Эта позиция подтверждается минфином в своих письмах. Удержать НДФЛ по повышенной ставке по заявлению человека также нельзя.
Доплатить НДФЛ нужно будет самому человеку по специальному уведомлению от налоговой в конце следующего года.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Российский налог на имущество физических лиц не нужно платить в отношении зарубежной недвижимости
Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса РФ.
Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество:
— Жилой дом.
— Квартира, комната.
— Гараж, машино-место.
— Единый недвижимый комплекс.
— Объект незавершенного строительства.
— Иные здание, строение, сооружение, помещение.
То есть этим налогом облагается имущество, которое находится в пределах конкретного российского муниципального образования.
Про это есть письмо минфина от 17 мая 2018 года № 03-04-05/33264.
Вот что там написано.
▪️В соответствии со статьей 408 Налогового кодекса РФ исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами на основании сведений об инвентаризационной (кадастровой) стоимости, предоставляемых в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
▪️Указанные органы не располагают сведениями об объектах недвижимого имущества, расположенных за пределами РФ.
▪️Таким образом, у налоговых органов отсутствует информация, необходимая для исчисления налога на имущество физических лиц в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
▪️Кроме того, в соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения имущества, заключенными РФ со многими иностранными государствами, недвижимое имущество, являющееся собственностью резидента РФ и расположенное в ином государстве, облагается налогом в этом ином государстве.
Например, вот как это реализовано в соглашении между правительством РФ и правительством ОАЭ об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения.
Согласно пункту 1 статьи 22 "Капитал" этого соглашения, капитал, представленный недвижимым имуществом, принадлежащим резиденту договаривающегося государства и находящимся в другом договаривающемся государстве, подлежит налогообложению в этом другом договаривающемся государстве.
Например, человек является налоговым резидентом РФ и владеет квартирой в Дубае. Если в ОАЭ действует налог на капитал или налог на имущество, подпадающий под действие соглашения, то в соответствии с пунктом 1 статьи 22 соглашения право налогообложения такого капитала принадлежит ОАЭ, поскольку недвижимое имущество находится на территории ОАЭ.
Или, например, человек является налоговым резидентом ОАЭ и владеет квартирой в Москве. В соответствии с пунктом 1 статьи 22 соглашения капитал, представленный этой квартирой, может облагаться налогом в РФ, поскольку недвижимое имущество находится на территории РФ.
Напомню, что недавно я обновил справочник про зарубежную недвижимость. Там среди прочего есть и этот пассаж.
#недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса РФ.
Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество:
— Жилой дом.
— Квартира, комната.
— Гараж, машино-место.
— Единый недвижимый комплекс.
— Объект незавершенного строительства.
— Иные здание, строение, сооружение, помещение.
То есть этим налогом облагается имущество, которое находится в пределах конкретного российского муниципального образования.
Про это есть письмо минфина от 17 мая 2018 года № 03-04-05/33264.
Вот что там написано.
▪️В соответствии со статьей 408 Налогового кодекса РФ исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами на основании сведений об инвентаризационной (кадастровой) стоимости, предоставляемых в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
▪️Указанные органы не располагают сведениями об объектах недвижимого имущества, расположенных за пределами РФ.
▪️Таким образом, у налоговых органов отсутствует информация, необходимая для исчисления налога на имущество физических лиц в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
▪️Кроме того, в соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения имущества, заключенными РФ со многими иностранными государствами, недвижимое имущество, являющееся собственностью резидента РФ и расположенное в ином государстве, облагается налогом в этом ином государстве.
Например, вот как это реализовано в соглашении между правительством РФ и правительством ОАЭ об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения.
Согласно пункту 1 статьи 22 "Капитал" этого соглашения, капитал, представленный недвижимым имуществом, принадлежащим резиденту договаривающегося государства и находящимся в другом договаривающемся государстве, подлежит налогообложению в этом другом договаривающемся государстве.
Например, человек является налоговым резидентом РФ и владеет квартирой в Дубае. Если в ОАЭ действует налог на капитал или налог на имущество, подпадающий под действие соглашения, то в соответствии с пунктом 1 статьи 22 соглашения право налогообложения такого капитала принадлежит ОАЭ, поскольку недвижимое имущество находится на территории ОАЭ.
Или, например, человек является налоговым резидентом ОАЭ и владеет квартирой в Москве. В соответствии с пунктом 1 статьи 22 соглашения капитал, представленный этой квартирой, может облагаться налогом в РФ, поскольку недвижимое имущество находится на территории РФ.
Напомню, что недавно я обновил справочник про зарубежную недвижимость. Там среди прочего есть и этот пассаж.
#недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если деньги были законно зачислены на счет в казахстанском банке и такой счет задекларирован в российской налоговой, то гражданин РФ может оплачивать кипрскую недвижимость со своего казахстанского банковского счета на счет кипрской компании в армянском банке
Мне задали такой вопрос:
При ответе на такой вопрос нужно проанализировать два аспекта:
— Валютный аспект.
— Антисанкционный аспект.
▪️Валютный аспект заключается в том, что нужно узнать а может ли резидент оплачивать с зарубежного счета какие-либо покупки. То есть нужно узнать, а нет ли правил про то, каким образом вообще могут списываться деньги с зарубежного счета.
▪️Еще один валютный аспект заключается в том, можно ли резиденту в принципе совершать расчеты с нерезидентом по зарубежным банковским счетам.
▪️Антисанкционный аспект заключается в том, что нужно узнать а может ли резидент заключать сделки с недружественными компаниями по поводу недвижимости. То есть нужно узнать, а нет ли правил про то, как совершать сделки с недвижимостью с недружественными лицами.
Российское валютное законодательство прямо не регулирует вопросы списания денег с зарубежного счета. Здесь действует следующая логика:
— Все списания денег, которые зачислены законно - законны.
— Все списания денег, которые зачислены незаконно - незаконны.
Такая логика основана на прочтении части 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Так, осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на зарубежные счета, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством, влечет наложение штрафа в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции.
Также по российскому валютному законодательству резиденты могут совершать операции с нерезидентами, но только через банковские счета: российские или зарубежные. Поэтому резидент может использовать зарубежный счет, но не может использовать наличные.
С точки зрения антисанкционных правил, человеку нужно задекларировать счет, с которого будет оплата зарубежной недвижимости.
Поэтому если деньги были законно зачислены на счет в казахстанском банке и такой казахстанский банковский счет задекларирован в российской налоговой, то человек с российским паспортом может оплачивать кипрскую недвижимость со своего казахстанского банковского счета на счет кипрской компании в армянском банке.
Напомню, что недавно я обновил справочник про зарубежную недвижимость. Там среди прочего есть и этот пассаж.
#недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Мне задали такой вопрос:
Нет ли нарушений валютных правил, если человек оплачивает недвижимость на Кипре со своего казахстанского банковского счета на счет кипрской компании в армянском банке?
При ответе на такой вопрос нужно проанализировать два аспекта:
— Валютный аспект.
— Антисанкционный аспект.
▪️Валютный аспект заключается в том, что нужно узнать а может ли резидент оплачивать с зарубежного счета какие-либо покупки. То есть нужно узнать, а нет ли правил про то, каким образом вообще могут списываться деньги с зарубежного счета.
▪️Еще один валютный аспект заключается в том, можно ли резиденту в принципе совершать расчеты с нерезидентом по зарубежным банковским счетам.
▪️Антисанкционный аспект заключается в том, что нужно узнать а может ли резидент заключать сделки с недружественными компаниями по поводу недвижимости. То есть нужно узнать, а нет ли правил про то, как совершать сделки с недвижимостью с недружественными лицами.
Российское валютное законодательство прямо не регулирует вопросы списания денег с зарубежного счета. Здесь действует следующая логика:
— Все списания денег, которые зачислены законно - законны.
— Все списания денег, которые зачислены незаконно - незаконны.
Такая логика основана на прочтении части 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Так, осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на зарубежные счета, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством, влечет наложение штрафа в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции.
Также по российскому валютному законодательству резиденты могут совершать операции с нерезидентами, но только через банковские счета: российские или зарубежные. Поэтому резидент может использовать зарубежный счет, но не может использовать наличные.
С точки зрения антисанкционных правил, человеку нужно задекларировать счет, с которого будет оплата зарубежной недвижимости.
Поэтому если деньги были законно зачислены на счет в казахстанском банке и такой казахстанский банковский счет задекларирован в российской налоговой, то человек с российским паспортом может оплачивать кипрскую недвижимость со своего казахстанского банковского счета на счет кипрской компании в армянском банке.
Напомню, что недавно я обновил справочник про зарубежную недвижимость. Там среди прочего есть и этот пассаж.
#недвижимость
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка постов в канале с 1 по 7 июня 2026 года
▪️ФТС России рассказывает как женщину остановили на зеленом коридоре во Внуково - она не задекларировала браслет и серьги Bulgari, а еще кольцо Mattioli. Возбуждено уголовное дело.
▪️О самой зарубежной недвижимости в России сообщать не нужно, но могут возникнуть другие обязанности.
▪️Я обновил справочник про зарубежную недвижимость.
▪️01 июня 2026 года центральный банк уточнил требования к резидентам по взносам в уставный капитал зарубежных компаний.
▪️Центральный банк сохранил ограничения на перевод средств за рубеж для нерезидентов из недружественных стран.
▪️Как менялись ограничения на взносы в зарубежные компании с 2022 по 2026 год.
▪️Навигатор по ограничительным мерам от центрального банка за 2026 год по состоянию на 01 мая 2026 года.
▪️Какими документами центрального банка оформлялись исключения по взносам в иностранные компании.
▪️По состоянию на начало лета 2026 года я не вижу штрафов за нарушение антисанкционного законодательства ни в законе, ни на практике.
▪️Работодатель не удерживает НДФЛ с доходов сотрудника по повышенной налоговой ставке с учетом совокупного дохода, полученного человеком из других источников.
▪️Российский налог на имущество физических лиц не нужно платить в отношении зарубежной недвижимости.
▪️Если деньги были законно зачислены на счет в казахстанском банке и такой счет задекларирован в российской налоговой, то гражданин РФ может оплачивать кипрскую недвижимость со своего казахстанского банковского счета на счет кипрской компании в армянском банке.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
▪️ФТС России рассказывает как женщину остановили на зеленом коридоре во Внуково - она не задекларировала браслет и серьги Bulgari, а еще кольцо Mattioli. Возбуждено уголовное дело.
▪️О самой зарубежной недвижимости в России сообщать не нужно, но могут возникнуть другие обязанности.
▪️Я обновил справочник про зарубежную недвижимость.
▪️01 июня 2026 года центральный банк уточнил требования к резидентам по взносам в уставный капитал зарубежных компаний.
▪️Центральный банк сохранил ограничения на перевод средств за рубеж для нерезидентов из недружественных стран.
▪️Как менялись ограничения на взносы в зарубежные компании с 2022 по 2026 год.
▪️Навигатор по ограничительным мерам от центрального банка за 2026 год по состоянию на 01 мая 2026 года.
▪️Какими документами центрального банка оформлялись исключения по взносам в иностранные компании.
▪️По состоянию на начало лета 2026 года я не вижу штрафов за нарушение антисанкционного законодательства ни в законе, ни на практике.
▪️Работодатель не удерживает НДФЛ с доходов сотрудника по повышенной налоговой ставке с учетом совокупного дохода, полученного человеком из других источников.
▪️Российский налог на имущество физических лиц не нужно платить в отношении зарубежной недвижимости.
▪️Если деньги были законно зачислены на счет в казахстанском банке и такой счет задекларирован в российской налоговой, то гражданин РФ может оплачивать кипрскую недвижимость со своего казахстанского банковского счета на счет кипрской компании в армянском банке.
🗓 Вот прошлая подборка.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Напоминаю, что весь контент про криптовалюты я публикую на бусти в виде гайда, который можно скачать
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty.
Например, сегодня я добавил раздел про предложения об изменении валютного законодательства в связи с появлением проекта федерального закона о цифровой валюте.
Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В нем есть большие разделы, которые состоят из блоков. Еще есть приложения. В разделе "История изменений" удобно видеть все изменения.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Актуальную версию гайда можно скачать в pdf на Boosty.
Например, сегодня я добавил раздел про предложения об изменении валютного законодательства в связи с появлением проекта федерального закона о цифровой валюте.
Этот документ регулярно обновляется и дополняется. В нем есть большие разделы, которые состоят из блоков. Еще есть приложения. В разделе "История изменений" удобно видеть все изменения.
Подписка одна, простая и доступная - 299 ₽ в месяц.
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В Астраханской области возбудили уголовное дело за неуведомление о виде на жительство
Следственный отдел по Трусовскому району города Астрахани следственного управления следственного комитета по Астраханской области возбуждил уголовное дело в отношении 38-летней девушки.
Она подозревается в совершении преступления, которое предусмотрено статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ.
По версии следствия, девушка получила вид на жительство в другом государстве и не уведомила об этом.
В пресс-релизе не сообщается, но мне кажется, что речь идет про вид на жительстве в Республике Казахстан.
Как именно это было выявлено в пресс-релизе тоже не указано, но сообщается, что в выявлении этого факта участвовали следственное управление следственного комитета по Астраханской области и управление МВД России по Астраханской области.
Сейчас устанавливаются все обстоятельства произошедшего. Расследование уголовного дела продолжается.
В последний раз я писал про такие дела в Астраханской области в сентябре прошлого года:
▪️[22 сентября 2025 года] Приволжский межрайонный следственный отдел следственного комитета по Астраханской области возбудил уголовное дело в отношении 47-летнего местного жителя.
▪️[29 сентября 2025 года] Приволжский межрайонный следственный отдел следственного комитета по Астраханской области возбудил уголовное дело в отношении 39-летней местной жительницы.
А вообще последний раз я писал подобное уголовное дело в феврале 2026 года. Тогда была новость из Челябинской области про уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве.
Что я могу сделать в рамках блока про декларирование зарубежных ВНЖ и паспортов:
— Проконсультировать по всем вопросам.
— Подготовить и подать всю необходимую отчетность.
— Проконтролировать процедуру привлечения к административной ответственности.
— Проверить уже подготовленные документы и исправить ошибки.
Еще у меня есть справочник на эту тему. В справочнике, среди прочего, я фиксирую все материалы из сми и из пресс-релизов правоохранительных органов про такие уголовные дела. Еще там есть раздел с историей изменений - удобно следить что я добавил нового.
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Следственный отдел по Трусовскому району города Астрахани следственного управления следственного комитета по Астраханской области возбуждил уголовное дело в отношении 38-летней девушки.
Она подозревается в совершении преступления, которое предусмотрено статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ.
По версии следствия, девушка получила вид на жительство в другом государстве и не уведомила об этом.
В пресс-релизе не сообщается, но мне кажется, что речь идет про вид на жительстве в Республике Казахстан.
Как именно это было выявлено в пресс-релизе тоже не указано, но сообщается, что в выявлении этого факта участвовали следственное управление следственного комитета по Астраханской области и управление МВД России по Астраханской области.
Сейчас устанавливаются все обстоятельства произошедшего. Расследование уголовного дела продолжается.
В последний раз я писал про такие дела в Астраханской области в сентябре прошлого года:
▪️[22 сентября 2025 года] Приволжский межрайонный следственный отдел следственного комитета по Астраханской области возбудил уголовное дело в отношении 47-летнего местного жителя.
▪️[29 сентября 2025 года] Приволжский межрайонный следственный отдел следственного комитета по Астраханской области возбудил уголовное дело в отношении 39-летней местной жительницы.
А вообще последний раз я писал подобное уголовное дело в феврале 2026 года. Тогда была новость из Челябинской области про уголовное дело за неуведомление о зарубежном гражданстве.
Что я могу сделать в рамках блока про декларирование зарубежных ВНЖ и паспортов:
— Проконсультировать по всем вопросам.
— Подготовить и подать всю необходимую отчетность.
— Проконтролировать процедуру привлечения к административной ответственности.
— Проверить уже подготовленные документы и исправить ошибки.
Еще у меня есть справочник на эту тему. В справочнике, среди прочего, я фиксирую все материалы из сми и из пресс-релизов правоохранительных органов про такие уголовные дела. Еще там есть раздел с историей изменений - удобно следить что я добавил нового.
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Если вы зарегистрированы в Астраханской области, бываете там и у вас есть вид на жительство за рубежом, например, в Республике Казахстан - я бы точно задумался о декларировании такого документа. У правоохранительных органов в регионе есть опыт такой работы
Сегодня я написал, что в Астраханской области возбудили уголовное дело за неуведомление о виде на жительство.
Это не первое такое дело в этом регионе.
▪️Вот сообщения пресс-службы следственного управления следственного комитета по Астраханской области
Следователи следственного комитета возбуждают уголовные дела о недекларировании зарубежного паспорта или внж, собирают доказательства.
— [декабрь 2017 года] В Астрахани местный житель подозревается в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства.
— [февраль 2018 года] В Астрахани местный житель предстанет перед судом по обвинению в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства.
— [март 2018 года] В Астрахани местный житель признан виновным в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии второго гражданства.
— [февраль 2019 года] В Астрахани местный житель подозревается в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства.
— [январь 2023 года] В Астраханской области местная жительница подозревается в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства.
— [сентябрь 2025 года] В Астраханской области местный житель подозревается в совершении преступления в сфере миграционного учета.
— [сентябрь 2025 года] В Астраханской области местная жительница подозревается в совершении преступления в сфере миграционного учета.
— [июнь 2026 года] В Астраханской области местная жительница подозревается в совершении преступления в сфере миграционного учета.
▪️Вот сообщения пресс-службы прокуратуры Астраханской области
Прокуроры решают вопрос о направлении дела в суд для рассмотрения дела по существу. Прокуратура утверждает обвинительное заключение.
— [декабрь 2017 года] Прокуратура Красноярского района поддержала обвинение в отношении лица с двойным гражданством.
— [февраль 2018 года] Прокуратура Ленинского района г. Астрахани направила в суд уголовное дело в отношении местного жителя, не уведомившего о наличии второго гражданства.
— [март 2018 года] Прокуратура Ленинского района поддержала обвинение по уголовному делу в отношении гражданина, не сообщившего о наличии другого гражданства.
— [март 2019 года] Прокуратура Красноярского района направила в суд уголовное дело по факту неисполнения обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства.
— [май 2019 года] Прокуратура Красноярского района поддержала обвинение по уголовному делу по факту не уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства.
— [февраль 2024 года] Прокуратура утвердила обвинительное заключение по уголовному делу о неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии вида на жительство в иностранном государстве.
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня я написал, что в Астраханской области возбудили уголовное дело за неуведомление о виде на жительство.
Это не первое такое дело в этом регионе.
▪️Вот сообщения пресс-службы следственного управления следственного комитета по Астраханской области
Следователи следственного комитета возбуждают уголовные дела о недекларировании зарубежного паспорта или внж, собирают доказательства.
— [декабрь 2017 года] В Астрахани местный житель подозревается в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства.
— [февраль 2018 года] В Астрахани местный житель предстанет перед судом по обвинению в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства.
— [март 2018 года] В Астрахани местный житель признан виновным в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии второго гражданства.
— [февраль 2019 года] В Астрахани местный житель подозревается в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства.
— [январь 2023 года] В Астраханской области местная жительница подозревается в неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства.
— [сентябрь 2025 года] В Астраханской области местный житель подозревается в совершении преступления в сфере миграционного учета.
— [сентябрь 2025 года] В Астраханской области местная жительница подозревается в совершении преступления в сфере миграционного учета.
— [июнь 2026 года] В Астраханской области местная жительница подозревается в совершении преступления в сфере миграционного учета.
▪️Вот сообщения пресс-службы прокуратуры Астраханской области
Прокуроры решают вопрос о направлении дела в суд для рассмотрения дела по существу. Прокуратура утверждает обвинительное заключение.
— [декабрь 2017 года] Прокуратура Красноярского района поддержала обвинение в отношении лица с двойным гражданством.
— [февраль 2018 года] Прокуратура Ленинского района г. Астрахани направила в суд уголовное дело в отношении местного жителя, не уведомившего о наличии второго гражданства.
— [март 2018 года] Прокуратура Ленинского района поддержала обвинение по уголовному делу в отношении гражданина, не сообщившего о наличии другого гражданства.
— [март 2019 года] Прокуратура Красноярского района направила в суд уголовное дело по факту неисполнения обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства.
— [май 2019 года] Прокуратура Красноярского района поддержала обвинение по уголовному делу по факту не уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства иностранного государства.
— [февраль 2024 года] Прокуратура утвердила обвинительное заключение по уголовному делу о неисполнении обязанности по подаче уведомления о наличии вида на жительство в иностранном государстве.
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Пример документа, где налоговая просит человека пояснить, почему он не подал уведомление о контролируемых иностранных компаниях
Недавно я написал пост про то, надо ли подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год до 30 апреля 2026 года, если вы купили, продали или ликвидировали компанию в 2025 году.
Там я среди прочего пишу, что если вы ликвидировали компанию до 31 декабря 2025 года, то вам не надо подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях. На 31 декабря 2025 года - вы не контролирующее лицо, потому что на 31 декабря 2025 года самой компании больше нет и, следовательно, нет никакой доли участия.
А в этом посте я показал пример документа, где налоговая просит подать аудиторское заключение в отношении зарубежной компании, которая зарегистрирована в Пуэрто-Рико.
Я продолжаю получать реакцию от налоговых на поданные людьми уведомления о контролируемых иностранных компаниях или на неподанные людьми уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
Вот пример документа, где человек ликвидировал компанию до 31 декабря 2025 года, не подал уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год и налоговая спрашивает у него где уведомление.
Если вы подали уведомление о контролируемых иностранных компаниях, то я могу проверить его, указать на ошибки и исправить их - такая услуга стоит 10 тысяч рублей. Если вам такое нужно, напишите мне на @dulkarnaev
Также я могу помочь с подготовкой аудиторского заключения в отношении финансовой отчетности зарубежной компании.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Недавно я написал пост про то, надо ли подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год до 30 апреля 2026 года, если вы купили, продали или ликвидировали компанию в 2025 году.
Там я среди прочего пишу, что если вы ликвидировали компанию до 31 декабря 2025 года, то вам не надо подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях. На 31 декабря 2025 года - вы не контролирующее лицо, потому что на 31 декабря 2025 года самой компании больше нет и, следовательно, нет никакой доли участия.
А в этом посте я показал пример документа, где налоговая просит подать аудиторское заключение в отношении зарубежной компании, которая зарегистрирована в Пуэрто-Рико.
Я продолжаю получать реакцию от налоговых на поданные людьми уведомления о контролируемых иностранных компаниях или на неподанные людьми уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
Вот пример документа, где человек ликвидировал компанию до 31 декабря 2025 года, не подал уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год и налоговая спрашивает у него где уведомление.
Если вы подали уведомление о контролируемых иностранных компаниях, то я могу проверить его, указать на ошибки и исправить их - такая услуга стоит 10 тысяч рублей. Если вам такое нужно, напишите мне на @dulkarnaev
Также я могу помочь с подготовкой аудиторского заключения в отношении финансовой отчетности зарубежной компании.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
На зарубежные счета россиян по-прежнему можно зачислять деньги, полученные от иностранцев и иностранных компаний, по любым основаниям
Недавно у меня спросили:
▪️Вообще российские налоговые органы хотят знать о зарубежных счетах резидентов. Для российских налоговых органов зарубежный счет резидента - это еще один карман, где резидент может хранить (держать, иметь, зачислять) какие-либо доходы, которые потенциально могут облагаться в России налогом на доходы физических лиц.
▪️Другой карман - это счет в российском банке, к таким счетам российские налоговые органы имеют практически автоматический доступ. Российские налоговые органы хотят знать про все карманы резидентов. Поэтому в валютном законодательстве есть обязанность декларировать зарубежные счета.
▪️Одновременно российские правила исходят из понимания, что зарубежный счет - это своего рода привилегия. Не любые деньги можно зачислять на зарубежные счета. Логика регулирования такая: мол, есть российские банки, открывайте счет в российском банке и зачисляйте туда все, что хотите. Это в понимании государства базовое правило.
▪️Из-то того, что счет за рубежом - это своего рода привилегия, то в валютном законодательстве перечислены все случаи, когда деньги могут оказаться на зарубежном счете. Если вашего конкретного случая зачисления денег нет в перечне, то такое зачисление денег незаконно. Это незаконная валютная операция.
Но с лета 2022 года правила изменились и вот в чем они состоят.
— В настоящее время возможно зачисление на зарубежные счета граждан РФ денег, полученных от иностранцев и иностранных компаний по любым основаниям.
— Это не зависит от страны нахождения банка, в котором открыт счет.
— Ограничений по валюте платежа при зачислении на зарубежный счет резидента тоже нет.
— Это касается любых банков, в том числе, не находящихся на территории стран ЕАЭС или стран, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией.
Вот в каких документах написано про это:
— Указ президента от 05 июля 2022 года № 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации".
— Официальное разъяснение центрального банка от 29 июня 2023 года № 4-ОР.
— Вопрос "Может ли нерезидент вернуть резиденту заемные денежные средства на зарубежный счет?" от 27 февраля 2024 года на сайте ФНС России в разделе "Часто задаваемые вопросы".
— Вопрос "Может ли гражданин РФ зачислить на свой зарубежный банковский счет денежные средства, полученные от нерезидента в результате продажи ему недвижимости, находящейся за пределами Российской Федерации, а также ценных бумаг?" от 27 февраля 2024 года на сайте ФНС России в разделе "Часто задаваемые вопросы".
— Письмо ФНС России от 01 ноября 2024 года № 19-3-02/0077@ "О рассмотрении обращения".
— Письмо ФНС России от 20 мая 2025 года № Д-4-17/17@ "Об отчетности по зарубежным счетам физических лиц - резидентов при изменении перечня стран автоообмена".
Поэтому если человек предоставил своей компании в Армении заём в рублях со своего счета в РФ, то он может получить его возврат также в рублях на свой армянский счет.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Недавно у меня спросили:
Если я предоставил своей компании в Армении заём в рублях со своего счета в РФ, могу ли я получить его возврат также в рублях на свой армянский счет?
▪️Вообще российские налоговые органы хотят знать о зарубежных счетах резидентов. Для российских налоговых органов зарубежный счет резидента - это еще один карман, где резидент может хранить (держать, иметь, зачислять) какие-либо доходы, которые потенциально могут облагаться в России налогом на доходы физических лиц.
▪️Другой карман - это счет в российском банке, к таким счетам российские налоговые органы имеют практически автоматический доступ. Российские налоговые органы хотят знать про все карманы резидентов. Поэтому в валютном законодательстве есть обязанность декларировать зарубежные счета.
▪️Одновременно российские правила исходят из понимания, что зарубежный счет - это своего рода привилегия. Не любые деньги можно зачислять на зарубежные счета. Логика регулирования такая: мол, есть российские банки, открывайте счет в российском банке и зачисляйте туда все, что хотите. Это в понимании государства базовое правило.
▪️Из-то того, что счет за рубежом - это своего рода привилегия, то в валютном законодательстве перечислены все случаи, когда деньги могут оказаться на зарубежном счете. Если вашего конкретного случая зачисления денег нет в перечне, то такое зачисление денег незаконно. Это незаконная валютная операция.
Но с лета 2022 года правила изменились и вот в чем они состоят.
— В настоящее время возможно зачисление на зарубежные счета граждан РФ денег, полученных от иностранцев и иностранных компаний по любым основаниям.
— Это не зависит от страны нахождения банка, в котором открыт счет.
— Ограничений по валюте платежа при зачислении на зарубежный счет резидента тоже нет.
— Это касается любых банков, в том числе, не находящихся на территории стран ЕАЭС или стран, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией.
Вот в каких документах написано про это:
— Указ президента от 05 июля 2022 года № 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации".
— Официальное разъяснение центрального банка от 29 июня 2023 года № 4-ОР.
— Вопрос "Может ли нерезидент вернуть резиденту заемные денежные средства на зарубежный счет?" от 27 февраля 2024 года на сайте ФНС России в разделе "Часто задаваемые вопросы".
— Вопрос "Может ли гражданин РФ зачислить на свой зарубежный банковский счет денежные средства, полученные от нерезидента в результате продажи ему недвижимости, находящейся за пределами Российской Федерации, а также ценных бумаг?" от 27 февраля 2024 года на сайте ФНС России в разделе "Часто задаваемые вопросы".
— Письмо ФНС России от 01 ноября 2024 года № 19-3-02/0077@ "О рассмотрении обращения".
— Письмо ФНС России от 20 мая 2025 года № Д-4-17/17@ "Об отчетности по зарубежным счетам физических лиц - резидентов при изменении перечня стран автоообмена".
Поэтому если человек предоставил своей компании в Армении заём в рублях со своего счета в РФ, то он может получить его возврат также в рублях на свой армянский счет.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Я обновил справочник про уведомление о зарубежных паспортах и видах на жительство за рубежом
Я регулярно слежу за возбуждением уголовных дел за неуведомление о зарубежном паспорте или за неуведомление о виде на жительство за рубежом.
Для поиска новых дел я использую такие источники
▪️Пресс-релизы следственного комитета. Например, вот пресс-релиз следственного управления следственного комитета по Челябинской области от 17 января 2025 года: "В Челябинске в суд направлено уголовное дело по факту неуведомления о наличии вида на жительство в иностранном государстве".
▪️Пресс-релизы прокуратуры. Например, вот пресс-релиз прокуратуры Челябинской области от 18 февраля 2025 года: "Жительница Челябинска осуждена за неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии вида на жительство в иностранном государстве".
▪️Публикации в сми. Например, вот публикация от 17 января 2025 года в коммерсанте: "Челябинку будут судить за неуведомление о получении вида на жительства в США".
▪️Пресс-релизы районных судов. Например, вот пресс-релиз Бобровского районного суда Воронежской области от 10 февраля 2025 года: "Поступило уголовное дело по факту не уведомления о наличии у гражданина Российской Федерации гражданства иностранного государства".
▪️Сообщения объединенной пресс-службы судебной системы отдельного субъекта РФ. Например, вот сообщение объединенной пресс-службы судебной системы Приморского края от 13 марта 2025 года.
Все такие сообщения я публикую в разделе справочника "Подборка материалов сми про уголовные дела за недекларирование зарубежных документов". Сейчас там 156 сообщений за все время.
Ранее я уже собрал в справочнике все пресс-релизы следственных управлений следственного комитета с 2014 года. Следственное управление - это территориальный орган следственного комитета в конкретном регионе.
Я смотрю за пресс-релизами следственного комитета потому, что именно следователи следственного комитета производят предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ. Про это написано в статье 151 "Подследственность" Уголовно-процессуального кодекса РФ.
Статья 330.2 Уголовного кодекса РФ - это статья про неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства (подданства) иностранного государства либо вида на жительство или иного действительного документа, подтверждающего право на его постоянное проживание в иностранном государстве.
Предварительное следствие - это форма предварительного расследования. Предварительное расследование - это стадия уголовного процесса, которая идет после возбуждения уголовного дела и до передачи дела в суд.
Что я добавил нового в справочник
▪️Я собрал все пресс-релизы следственного комитета про уголовные дела именно за неуведомление о виде на жительство за рубежом. То есть можно отдельно можно перейти и посмотреть на все сообщения, где человек не задекларировал вид на жительство и его разоблачили. У меня получилось 19 сообщений.
▪️Я собрал все пресс-релизы следственного комитета про уголовные дела именно за неуведомление о зарубежном паспорте. То есть можно отдельно можно перейти и посмотреть на все сообщения, где человек не задекларировал зарубежный паспорт и его разоблачили. У меня получилось 36 сообщений.
▪️Во многих уголовных делах, о которых рассказывает следственный комитет в своих пресс-релизах, участвуют сотрудники ФСБ России. Я также собрал все такие пресс-релизы. У меня получилось 28 сообщений.
Цена 10 000 рублей.
Чтобы купить справочник, напишите мне в личные сообщения @dulkarnaev
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Я регулярно слежу за возбуждением уголовных дел за неуведомление о зарубежном паспорте или за неуведомление о виде на жительство за рубежом.
Для поиска новых дел я использую такие источники
▪️Пресс-релизы следственного комитета. Например, вот пресс-релиз следственного управления следственного комитета по Челябинской области от 17 января 2025 года: "В Челябинске в суд направлено уголовное дело по факту неуведомления о наличии вида на жительство в иностранном государстве".
▪️Пресс-релизы прокуратуры. Например, вот пресс-релиз прокуратуры Челябинской области от 18 февраля 2025 года: "Жительница Челябинска осуждена за неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии вида на жительство в иностранном государстве".
▪️Публикации в сми. Например, вот публикация от 17 января 2025 года в коммерсанте: "Челябинку будут судить за неуведомление о получении вида на жительства в США".
▪️Пресс-релизы районных судов. Например, вот пресс-релиз Бобровского районного суда Воронежской области от 10 февраля 2025 года: "Поступило уголовное дело по факту не уведомления о наличии у гражданина Российской Федерации гражданства иностранного государства".
▪️Сообщения объединенной пресс-службы судебной системы отдельного субъекта РФ. Например, вот сообщение объединенной пресс-службы судебной системы Приморского края от 13 марта 2025 года.
Все такие сообщения я публикую в разделе справочника "Подборка материалов сми про уголовные дела за недекларирование зарубежных документов". Сейчас там 156 сообщений за все время.
Ранее я уже собрал в справочнике все пресс-релизы следственных управлений следственного комитета с 2014 года. Следственное управление - это территориальный орган следственного комитета в конкретном регионе.
Я смотрю за пресс-релизами следственного комитета потому, что именно следователи следственного комитета производят предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, статьей 330.2 Уголовного кодекса РФ. Про это написано в статье 151 "Подследственность" Уголовно-процессуального кодекса РФ.
Статья 330.2 Уголовного кодекса РФ - это статья про неисполнение обязанности по подаче уведомления о наличии у гражданина РФ гражданства (подданства) иностранного государства либо вида на жительство или иного действительного документа, подтверждающего право на его постоянное проживание в иностранном государстве.
Предварительное следствие - это форма предварительного расследования. Предварительное расследование - это стадия уголовного процесса, которая идет после возбуждения уголовного дела и до передачи дела в суд.
Что я добавил нового в справочник
▪️Я собрал все пресс-релизы следственного комитета про уголовные дела именно за неуведомление о виде на жительство за рубежом. То есть можно отдельно можно перейти и посмотреть на все сообщения, где человек не задекларировал вид на жительство и его разоблачили. У меня получилось 19 сообщений.
▪️Я собрал все пресс-релизы следственного комитета про уголовные дела именно за неуведомление о зарубежном паспорте. То есть можно отдельно можно перейти и посмотреть на все сообщения, где человек не задекларировал зарубежный паспорт и его разоблачили. У меня получилось 36 сообщений.
▪️Во многих уголовных делах, о которых рассказывает следственный комитет в своих пресс-релизах, участвуют сотрудники ФСБ России. Я также собрал все такие пресс-релизы. У меня получилось 28 сообщений.
Цена 10 000 рублей.
Чтобы купить справочник, напишите мне в личные сообщения @dulkarnaev
#внж
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
⚡Теперь я буду публиковать весь контент только на бусти по платной подписке
С марта 2022 года я написал более 2 тысяч постов в этом канале. Сейчас я буду публиковать контент по платной подписке на бусти.
Тематика, регулярность, формат и стиль постов не изменятся.
В этом канале я продолжу делиться подборками постов за неделю, обновлениями справочников и чем-то еще - я придумаю позже.
Подписка - 1 490 рублей в месяц
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
С марта 2022 года я написал более 2 тысяч постов в этом канале. Сейчас я буду публиковать контент по платной подписке на бусти.
Тематика, регулярность, формат и стиль постов не изменятся.
В этом канале я продолжу делиться подборками постов за неделю, обновлениями справочников и чем-то еще - я придумаю позже.
Подписка - 1 490 рублей в месяц
📌 Подписаться https://boosty.to/dulkarnaev
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вебинары от моего коллеги Виктора Калгина для владельцев компаний в Казахстане и в Гонконге
Давнишние читатели моего канала знают, что мне нравится Виктор Калгин как налоговый эксперт. Скоро у него будет два вебинара.
▪️18 июня, 10:00, международный бизнес в Казахстане: налоговое планирование в 2026 году
Тут коллеги:
— Разберут налоговую реформу Казахстана с 2026 года и то, что важно учитывать в международных структурах.
— Расскажут как правила и льготы МФЦА влияют на холдинговые и операционные структуры.
— Обсудят используемые на практике структуры владения активами и практику налоговых споров последних лет.
— Обсудят практические кейсы с комментариями представителей МФЦА и регулятора Astana Financial Services Authority (AFSA).
Регистрация тут.
▪️04 августа, 10:00, Гонконг в международных структурах: налоговое планирование и практические кейсы
Тут программы еще нет, но можно задать свои вопросы при регистрации.
Регистрация тут.
Исторически я консультирую владельцев зарубежных компаний только по российским налоговым и валютным правилам. Я не разбираюсь в корпоративных налоговых вопросах в той или иной юрисдикции.
Обычно я помогаю российским владельцам зарубежных компаний разобраться:
— Как надо рассказать российской налоговой о своей зарубежной компании и что будет если не сделать этого и как вообще налоговая может узнать про зарубежную компанию россиянина.
— Как задекларировать доходы от своей зарубежной компании: речь идет про зарплату и про дивиденды и что будет если этого не сделать.
— Как задекларировать доходы в виде нераспределенной прибыли своей зарубежной компании и что будет если этого не сделать.
— Как задекларировать доходы от продажи своей зарубежной компании.
— Как и когда нужно подавать в России уведомление о контролируемых иностранных компаниях и что будет если этого не сделать.
— Нужно ли делать финансовую отчетность и аудиторское заключение.
— Как правильно финансировать свою зарубежную компанию с точки зрения российских антисанкционных правил: это про займы и про вклады в капитал.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Давнишние читатели моего канала знают, что мне нравится Виктор Калгин как налоговый эксперт. Скоро у него будет два вебинара.
▪️18 июня, 10:00, международный бизнес в Казахстане: налоговое планирование в 2026 году
Тут коллеги:
— Разберут налоговую реформу Казахстана с 2026 года и то, что важно учитывать в международных структурах.
— Расскажут как правила и льготы МФЦА влияют на холдинговые и операционные структуры.
— Обсудят используемые на практике структуры владения активами и практику налоговых споров последних лет.
— Обсудят практические кейсы с комментариями представителей МФЦА и регулятора Astana Financial Services Authority (AFSA).
Регистрация тут.
▪️04 августа, 10:00, Гонконг в международных структурах: налоговое планирование и практические кейсы
Тут программы еще нет, но можно задать свои вопросы при регистрации.
Регистрация тут.
Исторически я консультирую владельцев зарубежных компаний только по российским налоговым и валютным правилам. Я не разбираюсь в корпоративных налоговых вопросах в той или иной юрисдикции.
Обычно я помогаю российским владельцам зарубежных компаний разобраться:
— Как надо рассказать российской налоговой о своей зарубежной компании и что будет если не сделать этого и как вообще налоговая может узнать про зарубежную компанию россиянина.
— Как задекларировать доходы от своей зарубежной компании: речь идет про зарплату и про дивиденды и что будет если этого не сделать.
— Как задекларировать доходы в виде нераспределенной прибыли своей зарубежной компании и что будет если этого не сделать.
— Как задекларировать доходы от продажи своей зарубежной компании.
— Как и когда нужно подавать в России уведомление о контролируемых иностранных компаниях и что будет если этого не сделать.
— Нужно ли делать финансовую отчетность и аудиторское заключение.
— Как правильно финансировать свою зарубежную компанию с точки зрения российских антисанкционных правил: это про займы и про вклады в капитал.
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
История_изменений_справочника_про_валютные_правила.pdf
145.2 KB
Я обновил справочник про валютные правила для физических лиц
Я регулярно обновляю и дополняю этот справочник. Сейчас я наконец сделал раздел "История изменений" - в нем удобно отслеживать последние правки.
Цена 10 000 рублей.
Чтобы купить справочник, напишите мне в личные сообщения @dulkarnaev
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Я регулярно обновляю и дополняю этот справочник. Сейчас я наконец сделал раздел "История изменений" - в нем удобно отслеживать последние правки.
Цена 10 000 рублей.
Чтобы купить справочник, напишите мне в личные сообщения @dulkarnaev
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
После подачи уведомления о контролируемых иностранных компаниях важно следить за сообщениями от налоговой
Сегодня я написал клиентам, с которыми мы подавали этой весной уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Я спрашивал, не было ли каких-то вопросов со стороны налоговой после подачи уведомления.
Обычно после подачи уведомления больше ничего не происходит. Но иногда налоговая считает, что человек заполнил уведомление с ошибками или человек не приложил нужные документы. Вот как инспекторы обычно связываются с человеком, когда у них есть вопросы:
— Они звонят по мобильному телефону.
— Они пишут в вотсапе.
— Они пишут на электронную почту.
— Они направляют бумажное письмо через Почту России.
— Они направляют документ в личном кабинете налогоплательщика.
Такие вопросы могут возникать не сразу. Иногда через несколько месяцев после подачи уведомления, а иногда через несколько лет. Поэтому статус "зарегистрировано" в личном кабинете налогоплательщика не означает, что у налоговой нет или не будет вопросов в будущем.
Еще я посмотрел статистику по компаниям, по которым этой весной я подавал уведомления о контролируемых иностранных компаниях. Вот страны регистрации компаний:
— ОАЭ.
— Армения.
— Казахстан.
— Турция.
— Чехия.
— Кипр.
— Гонконг.
— Кыргызстан.
— Узбекистан.
Почти 40 процентов компаний зарегистрированы в ОАЭ. Еще много компаний в Армении и в Казахстане.
Самым популярным годом регистрации оказался 2023 год. Большая часть компаний была зарегистрирована в 2023-2024 годах. Компании, созданные до 2022 года, встречались сильно реже.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Сегодня я написал клиентам, с которыми мы подавали этой весной уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Я спрашивал, не было ли каких-то вопросов со стороны налоговой после подачи уведомления.
Обычно после подачи уведомления больше ничего не происходит. Но иногда налоговая считает, что человек заполнил уведомление с ошибками или человек не приложил нужные документы. Вот как инспекторы обычно связываются с человеком, когда у них есть вопросы:
— Они звонят по мобильному телефону.
— Они пишут в вотсапе.
— Они пишут на электронную почту.
— Они направляют бумажное письмо через Почту России.
— Они направляют документ в личном кабинете налогоплательщика.
Такие вопросы могут возникать не сразу. Иногда через несколько месяцев после подачи уведомления, а иногда через несколько лет. Поэтому статус "зарегистрировано" в личном кабинете налогоплательщика не означает, что у налоговой нет или не будет вопросов в будущем.
Еще я посмотрел статистику по компаниям, по которым этой весной я подавал уведомления о контролируемых иностранных компаниях. Вот страны регистрации компаний:
— ОАЭ.
— Армения.
— Казахстан.
— Турция.
— Чехия.
— Кипр.
— Гонконг.
— Кыргызстан.
— Узбекистан.
Почти 40 процентов компаний зарегистрированы в ОАЭ. Еще много компаний в Армении и в Казахстане.
Самым популярным годом регистрации оказался 2023 год. Большая часть компаний была зарегистрирована в 2023-2024 годах. Компании, созданные до 2022 года, встречались сильно реже.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги