Минфин предлагает установить, что выплачиваемые отечественными организациями-работодателями вознаграждения дистанционным работникам, находящимся за пределами страны, будут относиться к доходам от российских источников
Что это значит в следующем посте.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Что это значит в следующем посте.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Предполагаемое изменение о том, что выплачиваемые отечественными организациями-работодателями вознаграждения дистанционным работникам, находящимся за пределами страны, будут относиться к доходам от российских источников
В России есть разные налоги. Есть налог на доходы физических лиц - НДФЛ. Как платить НДФЛ написано в главе 23 Налогового кодекса РФ. НДФЛ платят физические лица. Согласно статье 207 Налогового кодекса РФ, НДФЛ платят две категории физических лиц:
— налоговые резиденты РФ
— те, кто не признается налоговыми резидентами РФ
Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ в отношении всех своих доходов:
— доходов, полученных из источников в России
— доходов, полученных из источников за пределами России
Те, кто не признается налоговыми резидентами РФ платят НДФЛ только в отношении доходов, полученных от источников в России. Так написано в статье 209 Налогового кодекса РФ. Иными словами НДФЛ надо платить или потому, что ты налоговый резидент РФ, или потому, что ты получаешь доход от источников в России.
В налоговом кодексе есть перечни доходов, которые относятся к доходом от источников в России и к доходам от источников за пределами России. Такие перечни содержатся в статье 208 Налогового кодекса РФ.
— в пункте 1 указаны доходы от источников в РФ
— в пункте 2 указаны те доходы, которые не относятся к доходам, полученным от источников в РФ
— в пункте 3 указаны доходы от источников за пределами РФ
Сейчас в пункте 3 есть положение, по которому вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации, относится к доходам, полученным от источников за пределами России. Это подпункт 6 пункта 3 статьи 208 Налогового кодекса РФ.
Это означает, что если человек живет большую часть года не в России и делает свою работу физически находясь не в России, то у такого человека не возникает российского НДФЛ. Так получается потому, что человек:
— не налоговый резидент РФ
— не получает доход от источников в России
Сейчас то обстоятельство, что деньги платит российская компания не значит, что это доход от источника в России. То обстоятельство, что деньги платятся на счет в российском банке не значит, что это доход от источника в России. Источник дохода в этом смысле не тот кто платит, а ваши способности и навыки к труду, которые вы реализуете не в России.
Минфин хочет это исправить. Минфин хочет сделать так, чтобы то обстоятельство, что деньги платит российская компания означало, что это доход от источника в России. Если раньше человек, который жил не в России и работал удаленно, вообще не платил российский НФДЛ, то теперь такой человек, по предложению Минфина, будет платить НДФЛ по ставке 30 процентов.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В России есть разные налоги. Есть налог на доходы физических лиц - НДФЛ. Как платить НДФЛ написано в главе 23 Налогового кодекса РФ. НДФЛ платят физические лица. Согласно статье 207 Налогового кодекса РФ, НДФЛ платят две категории физических лиц:
— налоговые резиденты РФ
— те, кто не признается налоговыми резидентами РФ
Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ в отношении всех своих доходов:
— доходов, полученных из источников в России
— доходов, полученных из источников за пределами России
Те, кто не признается налоговыми резидентами РФ платят НДФЛ только в отношении доходов, полученных от источников в России. Так написано в статье 209 Налогового кодекса РФ. Иными словами НДФЛ надо платить или потому, что ты налоговый резидент РФ, или потому, что ты получаешь доход от источников в России.
В налоговом кодексе есть перечни доходов, которые относятся к доходом от источников в России и к доходам от источников за пределами России. Такие перечни содержатся в статье 208 Налогового кодекса РФ.
— в пункте 1 указаны доходы от источников в РФ
— в пункте 2 указаны те доходы, которые не относятся к доходам, полученным от источников в РФ
— в пункте 3 указаны доходы от источников за пределами РФ
Сейчас в пункте 3 есть положение, по которому вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации, относится к доходам, полученным от источников за пределами России. Это подпункт 6 пункта 3 статьи 208 Налогового кодекса РФ.
Это означает, что если человек живет большую часть года не в России и делает свою работу физически находясь не в России, то у такого человека не возникает российского НДФЛ. Так получается потому, что человек:
— не налоговый резидент РФ
— не получает доход от источников в России
Сейчас то обстоятельство, что деньги платит российская компания не значит, что это доход от источника в России. То обстоятельство, что деньги платятся на счет в российском банке не значит, что это доход от источника в России. Источник дохода в этом смысле не тот кто платит, а ваши способности и навыки к труду, которые вы реализуете не в России.
Минфин хочет это исправить. Минфин хочет сделать так, чтобы то обстоятельство, что деньги платит российская компания означало, что это доход от источника в России. Если раньше человек, который жил не в России и работал удаленно, вообще не платил российский НФДЛ, то теперь такой человек, по предложению Минфина, будет платить НДФЛ по ставке 30 процентов.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Forwarded from Минфин России
📌 Разъяснения особенностей налогообложения выплат дистанционным сотрудникам российских компаний, работающим за рубежом
Последние годы все большую популярность набирает практика перевода штатных сотрудников организаций на полную или частичную дистанционную форму исполнения трудовых обязанностей. Эта тенденция началась с периода пандемии и продолжается сейчас. При этом возникают случаи, когда сотрудник выполняет свою работу в «удаленном» формате в том числе за пределами России.
Появление такого нового пласта дистанционных работников потребовало внесения определенности в правила налогообложения доходов от их деятельности. В законодательстве предлагается уточнить, что доходы в виде вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей дистанционных работников российских компаний относятся к доходам от источников в России.
При этом если физлицо уплачивает налог с указанных доходов в стране своего резидентства и с такой страной у России заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то налог, исчисленный в отношении таких доходов в стране резидентства, можно уменьшить на сумму НДФЛ, уплаченного в России.
❗ Основная цель предложенных изменений в Налоговый кодекс РФ – исключить практику неуплаты (оптимизации) НДФЛ с выплат дистанционным работникам, которые не получают статус налогового резидента ни в одном государстве или получают такой статус в низконалоговой юрисдикции. Это искусственно делает работу в России на российские компании – как в офисе, так и удаленно – менее привлекательной по сравнению с такой же работой, но дистанционно за пределами страны.
Следует отметить, что речь идет о тех доходах, которые выплачиваются российскими организациями (обособленными подразделениями иностранных организаций, зарегистрированными в России) своим сотрудникам, работающим дистанционно за пределами России.
Так, например, данное предложение не затрагивает вопросы налогообложения доходов работников зарубежных филиалов российских компаний.
Подготовленными поправками в целом не вносятся существенные изменения в действующие сейчас налоговые условия для выплат по трудовым договорам, уточняется лишь порядок налогообложения дистанционной трудовой деятельности за пределами России.
Налоговые ставки по НДФЛ, а также изменение критериев признания физических лиц налоговыми резидентами России законопроектом никак не затрагивается. Принципы налогообложения, исторически заложенные в Налоговом кодексе по НДФЛ, должны сохраняться вне зависимости от формы трудовой деятельности (дистанционная или в офисе): физлица, работающие и получающие выплаты в России, но живущие более 180 дней за ее пределами, должны платить налог по ставке 30%, а те, кто постоянно живут и работают в России, по ставкам 13-15%.
#МинфинСообщает
Последние годы все большую популярность набирает практика перевода штатных сотрудников организаций на полную или частичную дистанционную форму исполнения трудовых обязанностей. Эта тенденция началась с периода пандемии и продолжается сейчас. При этом возникают случаи, когда сотрудник выполняет свою работу в «удаленном» формате в том числе за пределами России.
Появление такого нового пласта дистанционных работников потребовало внесения определенности в правила налогообложения доходов от их деятельности. В законодательстве предлагается уточнить, что доходы в виде вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей дистанционных работников российских компаний относятся к доходам от источников в России.
При этом если физлицо уплачивает налог с указанных доходов в стране своего резидентства и с такой страной у России заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то налог, исчисленный в отношении таких доходов в стране резидентства, можно уменьшить на сумму НДФЛ, уплаченного в России.
❗ Основная цель предложенных изменений в Налоговый кодекс РФ – исключить практику неуплаты (оптимизации) НДФЛ с выплат дистанционным работникам, которые не получают статус налогового резидента ни в одном государстве или получают такой статус в низконалоговой юрисдикции. Это искусственно делает работу в России на российские компании – как в офисе, так и удаленно – менее привлекательной по сравнению с такой же работой, но дистанционно за пределами страны.
Следует отметить, что речь идет о тех доходах, которые выплачиваются российскими организациями (обособленными подразделениями иностранных организаций, зарегистрированными в России) своим сотрудникам, работающим дистанционно за пределами России.
Так, например, данное предложение не затрагивает вопросы налогообложения доходов работников зарубежных филиалов российских компаний.
Подготовленными поправками в целом не вносятся существенные изменения в действующие сейчас налоговые условия для выплат по трудовым договорам, уточняется лишь порядок налогообложения дистанционной трудовой деятельности за пределами России.
Налоговые ставки по НДФЛ, а также изменение критериев признания физических лиц налоговыми резидентами России законопроектом никак не затрагивается. Принципы налогообложения, исторически заложенные в Налоговом кодексе по НДФЛ, должны сохраняться вне зависимости от формы трудовой деятельности (дистанционная или в офисе): физлица, работающие и получающие выплаты в России, но живущие более 180 дней за ее пределами, должны платить налог по ставке 30%, а те, кто постоянно живут и работают в России, по ставкам 13-15%.
#МинфинСообщает
РБК пишет, что у переехавших за границу и ставших нерезидентами есть вариант зарегистрироваться самозанятыми. Я считаю, что это сработает только если вы не будете получать оплату по договору от нынешнего или бывшего работодателя
РБК пишет, мол, у переехавших за границу и ставших нерезидентами есть и другой вариант: зарегистрироваться самозанятыми и платить налог по ставке 6 процентов при оказании услуг юридическим лицам. Российское законодательство это не запрещает, статус нерезидентства никак не влияет на самозанятость.
Я думаю, что такого варианта без смены работодателя быть не может.
В России есть разные налоги. Есть налог на доходы физических лиц. Еще есть специальные налоги, которые заменяют собой уплату налога на доходы физических лиц. Обычно так получается выгоднее. Это, например, налог на профессиональный доход. Еще такой налог называется налог для самозанятых.
Когда человек платит налог на профессиональный доход в отношении каких-то доходов, то он уже не должен платить обычный НДФЛ в отношении таких доходов. Вместо НДФЛ человек платит только этот налог на профессиональный доход. Правила исчисления и уплаты НДФЛ в отношении этого вида доходов его не касаются. Так написано в части 8 статьи 2 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Обычно для применения специальных налогов есть какие-то условия. Есть условия и для применения налога на профессиональный доход. Если нарушить условие, то ты потеряешь право на применение специального налога. Когда ты потеряешь право применять специальный налог, тебе надо будет заплатить обычный НДФЛ.
Согласно пункту 8 части 2 статьи 6 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», налогом на профессиональный доход не могут облагаться доходы, полученные от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
Это значит, что если самозанятый получил деньги по договору оказания услуг, а заказчиком по такому договору оказался нынешний или бывший работодатель, то такие доходы будут облагаться не налогом на профессиональный доход по ставке 6 процентов, а обычным российским НДФЛ по ставке или 13 (15) процентов; или 30 процентов.
Мой комментарий КоммерсантЪ можно прочитать тут.
#самозанятые
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
РБК пишет, мол, у переехавших за границу и ставших нерезидентами есть и другой вариант: зарегистрироваться самозанятыми и платить налог по ставке 6 процентов при оказании услуг юридическим лицам. Российское законодательство это не запрещает, статус нерезидентства никак не влияет на самозанятость.
Я думаю, что такого варианта без смены работодателя быть не может.
В России есть разные налоги. Есть налог на доходы физических лиц. Еще есть специальные налоги, которые заменяют собой уплату налога на доходы физических лиц. Обычно так получается выгоднее. Это, например, налог на профессиональный доход. Еще такой налог называется налог для самозанятых.
Когда человек платит налог на профессиональный доход в отношении каких-то доходов, то он уже не должен платить обычный НДФЛ в отношении таких доходов. Вместо НДФЛ человек платит только этот налог на профессиональный доход. Правила исчисления и уплаты НДФЛ в отношении этого вида доходов его не касаются. Так написано в части 8 статьи 2 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Обычно для применения специальных налогов есть какие-то условия. Есть условия и для применения налога на профессиональный доход. Если нарушить условие, то ты потеряешь право на применение специального налога. Когда ты потеряешь право применять специальный налог, тебе надо будет заплатить обычный НДФЛ.
Согласно пункту 8 части 2 статьи 6 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», налогом на профессиональный доход не могут облагаться доходы, полученные от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
Это значит, что если самозанятый получил деньги по договору оказания услуг, а заказчиком по такому договору оказался нынешний или бывший работодатель, то такие доходы будут облагаться не налогом на профессиональный доход по ставке 6 процентов, а обычным российским НДФЛ по ставке или 13 (15) процентов; или 30 процентов.
Мой комментарий КоммерсантЪ можно прочитать тут.
#самозанятые
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подборка материалов сми про предложение Минфина реформировать порядок налогообложения выплат дистанционным сотрудникам российских компаний, работающим за рубежом
Коммерсант: От НДФЛ не уйдешь.
Коммерсант: Релоканты заплатят нерезидентно.
The Bell: Доплатите 30% налогов: Минфин придумал, как вернуть айтишников в Россию.
Ведомости: Минфин предложил масштабные поправки в Налоговый кодекс. Что они поменяют?
Ведомости: Минфин разъяснил предлагаемые изменения налогообложения работающих за рубежом граждан.
Forbes: «Будут задумываться, уезжать или нет»: как изменится налогообложение релоцировавшихся.
РБК: Минфин предложил обложить налогом россиян за рубежом.
РБК: Минфин предложил обязать россиян за рубежом платить налоги в России.
vc.ru: Минфин предложил обязать сотрудников российских компаний, работающих за границей, платить налоги в России.
vc.ru: Минфин уточнил «налог для уехавших»: его нужно платить при переезде и не нужно, если есть местный филиал работодателя.
А вот тоже моя подборка что будут писать СМИ про это в апреле 2023 года. И вот подборка материалов, когда закон приняли в июле 2023 года.
#сми
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Коммерсант: От НДФЛ не уйдешь.
Коммерсант: Релоканты заплатят нерезидентно.
The Bell: Доплатите 30% налогов: Минфин придумал, как вернуть айтишников в Россию.
Ведомости: Минфин предложил масштабные поправки в Налоговый кодекс. Что они поменяют?
Ведомости: Минфин разъяснил предлагаемые изменения налогообложения работающих за рубежом граждан.
Forbes: «Будут задумываться, уезжать или нет»: как изменится налогообложение релоцировавшихся.
РБК: Минфин предложил обложить налогом россиян за рубежом.
РБК: Минфин предложил обязать россиян за рубежом платить налоги в России.
vc.ru: Минфин предложил обязать сотрудников российских компаний, работающих за границей, платить налоги в России.
vc.ru: Минфин уточнил «налог для уехавших»: его нужно платить при переезде и не нужно, если есть местный филиал работодателя.
А вот тоже моя подборка что будут писать СМИ про это в апреле 2023 года. И вот подборка материалов, когда закон приняли в июле 2023 года.
#сми
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Forwarded from Банк России
❗️Банк России продлил ограничения на снятие наличной иностранной валюты до 9 марта 2023 года
Сохраняется лимит в 10 тысяч долларов США или на такую же сумму в евро на снятие наличной иностранной валюты с валютного счета или вклада.
Граждане, которые с 9 марта 2022 года еще не успели воспользоваться этой возможностью, могут снять в валюте только деньги, поступившие на счет или вклад до 9 марта 2022 года. Остальные средства по-прежнему можно получить в рублях по рыночному курсу на день снятия. Выдача иностранной валюты осуществляется в долларах США или евро, независимо от валюты вклада или счета.
Банк России вынужден сохранять указанные и другие ограничения по наличной валюте в связи с действующими против России санкциями, которые запрещают российским финансовым институтам приобретать наличную валюту западных стран.
До 9 марта 2023 года остаются в силе ограничения на покупку иностранной валюты: банки могут продавать гражданам только евро и доллары США, поступившие в их кассы после 9 апреля 2022 года.
На продажу другой иностранной валюты ограничений нет.
Также для юридических лиц — резидентов еще на 6 месяцев, с 9 сентября 2022 года до 9 марта 2023 года, продлеваются ограничения на получение валюты на командировочные расходы — не более 5 тысяч долларов США или не более такой же суммы в эквиваленте в евро, фунтах стерлингов, японских иенах. На иные валюты эти требования не распространяются. Выдача наличных в долларах, евро, фунтах стерлингов, японских иенах юридическим лицам — нерезидентам не производится, по другим валютам ограничений нет.
Сохраняется лимит в 10 тысяч долларов США или на такую же сумму в евро на снятие наличной иностранной валюты с валютного счета или вклада.
Граждане, которые с 9 марта 2022 года еще не успели воспользоваться этой возможностью, могут снять в валюте только деньги, поступившие на счет или вклад до 9 марта 2022 года. Остальные средства по-прежнему можно получить в рублях по рыночному курсу на день снятия. Выдача иностранной валюты осуществляется в долларах США или евро, независимо от валюты вклада или счета.
Банк России вынужден сохранять указанные и другие ограничения по наличной валюте в связи с действующими против России санкциями, которые запрещают российским финансовым институтам приобретать наличную валюту западных стран.
До 9 марта 2023 года остаются в силе ограничения на покупку иностранной валюты: банки могут продавать гражданам только евро и доллары США, поступившие в их кассы после 9 апреля 2022 года.
На продажу другой иностранной валюты ограничений нет.
Также для юридических лиц — резидентов еще на 6 месяцев, с 9 сентября 2022 года до 9 марта 2023 года, продлеваются ограничения на получение валюты на командировочные расходы — не более 5 тысяч долларов США или не более такой же суммы в эквиваленте в евро, фунтах стерлингов, японских иенах. На иные валюты эти требования не распространяются. Выдача наличных в долларах, евро, фунтах стерлингов, японских иенах юридическим лицам — нерезидентам не производится, по другим валютам ограничений нет.
Как_подать_уведомление_о_КИК_через_личный_кабинет_налогоплательщика.pdf
14.8 MB
Инструкция: как подать уведомление о КИК через личный кабинет налогоплательщика
Это инструкция как физическому лицу — налоговому резиденту РФ уведомить российскую налоговую о контролируемых им иностранных компаниях.
В России надо подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях. К таким уведомления надо прикладывать финансовую отчетность. Это часть российских правил о контролируемых иностранных компаниях. Подробно как именно и когда именно уведомлять написано в главе 3.4 Налогового кодекса РФ. Если не уведомить, то штраф может составить 500 тысяч рублей. Если не приложить финансовую отчетность, то штраф может составить тоже 500 тысяч рублей. Это требование касается налоговых резидентов РФ.
О том, как через личный кабинет налогоплательщика подать уведомление об участии в иностранных организациях можно прочитать в моем прошлом посте.
Я помогу вам подать все нужные уведомления об участии и уведомления о КИК. Сейчас такое можно сделать в рамках амнистии капиталов без уплаты штрафов.
#инструкция
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Это инструкция как физическому лицу — налоговому резиденту РФ уведомить российскую налоговую о контролируемых им иностранных компаниях.
В России надо подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях. К таким уведомления надо прикладывать финансовую отчетность. Это часть российских правил о контролируемых иностранных компаниях. Подробно как именно и когда именно уведомлять написано в главе 3.4 Налогового кодекса РФ. Если не уведомить, то штраф может составить 500 тысяч рублей. Если не приложить финансовую отчетность, то штраф может составить тоже 500 тысяч рублей. Это требование касается налоговых резидентов РФ.
О том, как через личный кабинет налогоплательщика подать уведомление об участии в иностранных организациях можно прочитать в моем прошлом посте.
Я помогу вам подать все нужные уведомления об участии и уведомления о КИК. Сейчас такое можно сделать в рамках амнистии капиталов без уплаты штрафов.
#инструкция
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Правила про переводы нерезидентами - физическими лицами денег из России. Эти правила актуальны с 01 июля по состоянию на 09 августа 2022 года
Нерезидент - это физическое лицо, у которого нет российского паспорта и нет российского ВНЖ. Здесь понятие нерезидент используется по смыслу российского валютного законодательства. Про это написано в статье 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». То, в каком размере и могут ли вообще нерезиденты могут переводить деньги со своих российских счетов на свои зарубежные счета зависит от двух факторов.
Первый фактор: из какой именно страны нерезидент: из дружественной или из недружественной. Недружественные страны - это страны, которые применяют к России санкции. Вот они. Все другие страны - дружественные.
Есть два списка недружественных стран. Первый список используется для целей валютного регулирования, мы используем именно его. Второй список используется для дипломатических целей, мы его не используем.
Второй фактор: работает ли такой нерезидент в России по трудовому договору или гражданско-правовому договору.
Наиболее благоприятный режим у нерезидентов из дружественных стран, которые работают в России по трудовым и гражданско-правовым договорам. Они могут переводить деньги из России даже больше, чем резиденты.
Наименее благоприятный режим у нерезидентов из недружественных стран, которые не работают в России по трудовым и гражданско-правовым договорам. Они вообще не могут переводить деньги из России.
1. Нерезиденты из недружественных стран
1.1. Нерезиденты из недружественных стран, не работающие в России. Они не могут вообще переводить деньги за рубеж. Такие ограничения установлены до 30 сентября 2022 года.
1.2. Нерезиденты из недружественных стран, работающие в России по трудовым или гражданско-правовым договорам. Они могут переводить деньги с российских банковских счетов за рубеж в рублях и валюте в размере зарплаты или платы за выполнение работ и оказание услуг.
2. Нерезиденты из дружественных стран
2.1. Нерезиденты из дружественных стран, не работающие в России. В течение календарного месяца они могут перевести со своего счета в российском банке на свой счет или другому физическому лицу за рубежом не более 1 млн долларов.
2.2. Нерезиденты из дружественных стран, работающие в России по трудовым и гражданско-правовым договорам. В течение календарного месяца они могут перевести со своего счета в российском банке на свой счет или другому физическому лицу за рубежом не более 1 млн долларов. Дополнительно они могут переводить деньги с российских банковских счетов за рубеж в рублях и валюте в размере зарплаты или платы за выполнение работ и оказание услуг.
Суммы переводов рассчитываются по официальному курсу иностранных валют к рублю, установленному центральным банком на дату поручения на осуществление перевода.
Эти правила регулярно меняются:
— Информация центрального банка от 05 марта 2022 года.
— Информация центрального банка от 01 апреля 2022 года.
— Информация центрального банка от 16 мая 2022 года.
— Информация центрального банка от 07 июня 2022 года.
— Информация центрального банка от 30 июня 2022 года.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Нерезидент - это физическое лицо, у которого нет российского паспорта и нет российского ВНЖ. Здесь понятие нерезидент используется по смыслу российского валютного законодательства. Про это написано в статье 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». То, в каком размере и могут ли вообще нерезиденты могут переводить деньги со своих российских счетов на свои зарубежные счета зависит от двух факторов.
Первый фактор: из какой именно страны нерезидент: из дружественной или из недружественной. Недружественные страны - это страны, которые применяют к России санкции. Вот они. Все другие страны - дружественные.
Есть два списка недружественных стран. Первый список используется для целей валютного регулирования, мы используем именно его. Второй список используется для дипломатических целей, мы его не используем.
Второй фактор: работает ли такой нерезидент в России по трудовому договору или гражданско-правовому договору.
Наиболее благоприятный режим у нерезидентов из дружественных стран, которые работают в России по трудовым и гражданско-правовым договорам. Они могут переводить деньги из России даже больше, чем резиденты.
Наименее благоприятный режим у нерезидентов из недружественных стран, которые не работают в России по трудовым и гражданско-правовым договорам. Они вообще не могут переводить деньги из России.
1. Нерезиденты из недружественных стран
1.1. Нерезиденты из недружественных стран, не работающие в России. Они не могут вообще переводить деньги за рубеж. Такие ограничения установлены до 30 сентября 2022 года.
1.2. Нерезиденты из недружественных стран, работающие в России по трудовым или гражданско-правовым договорам. Они могут переводить деньги с российских банковских счетов за рубеж в рублях и валюте в размере зарплаты или платы за выполнение работ и оказание услуг.
2. Нерезиденты из дружественных стран
2.1. Нерезиденты из дружественных стран, не работающие в России. В течение календарного месяца они могут перевести со своего счета в российском банке на свой счет или другому физическому лицу за рубежом не более 1 млн долларов.
2.2. Нерезиденты из дружественных стран, работающие в России по трудовым и гражданско-правовым договорам. В течение календарного месяца они могут перевести со своего счета в российском банке на свой счет или другому физическому лицу за рубежом не более 1 млн долларов. Дополнительно они могут переводить деньги с российских банковских счетов за рубеж в рублях и валюте в размере зарплаты или платы за выполнение работ и оказание услуг.
Суммы переводов рассчитываются по официальному курсу иностранных валют к рублю, установленному центральным банком на дату поручения на осуществление перевода.
Эти правила регулярно меняются:
— Информация центрального банка от 05 марта 2022 года.
— Информация центрального банка от 01 апреля 2022 года.
— Информация центрального банка от 16 мая 2022 года.
— Информация центрального банка от 07 июня 2022 года.
— Информация центрального банка от 30 июня 2022 года.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Опубликован указ, который отменил требование о репатриации. Требование о репатриации - одно из ключевых требований валютного законодательства
1. При реализации указа президента от 5 июля 2022 года № 430 не применяется ограничение по сумме переводов валюты гражданином РФ, установленное пунктом 12 части 1 статьи 9 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
2. При осуществлении внешнеторговой деятельности или при предоставлении и возврате займов российскими компаниями и ИП не применяются требования абзаца 1 части 2 статьи 14, частей 1 и 2 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
3. Если иное не предусмотрено указами президента, при осуществлении внешнеторговой деятельности или при предоставлении и возврате займов российские компания и ИП вправе осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
1. При реализации указа президента от 5 июля 2022 года № 430 не применяется ограничение по сумме переводов валюты гражданином РФ, установленное пунктом 12 части 1 статьи 9 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
2. При осуществлении внешнеторговой деятельности или при предоставлении и возврате займов российскими компаниями и ИП не применяются требования абзаца 1 части 2 статьи 14, частей 1 и 2 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
3. Если иное не предусмотрено указами президента, при осуществлении внешнеторговой деятельности или при предоставлении и возврате займов российские компания и ИП вправе осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Привет! Я хочу лучше понять свою аудиторию. Кто вы? Можно выбрать несколько вариантов
Anonymous Poll
42%
Наемный сотрудник в компании
43%
Индивидуальный предприниматель, фрилансер
9%
Владелец зарубежной компании
39%
Владелец зарубежного счета
16%
Частный инвестор (зарубежные ценные бумаги, недвижимость)
7%
Другое
Как_подать_уведомление_об_открытии_зарубежного_счета.pdf
18 MB
Инструкция: как подать уведомление об открытии зарубежного счета через личный кабинет налогоплательщика
Это инструкция как физическому лицу - резиденту уведомить российскую налоговую об открытии зарубежного счета.
Инструкция как уведомить об изменении реквизитов счета.
Инструкция как уведомить о закрытии счета.
Мои юристы помогут вам подготовить и подать все нужные уведомления. Для этого напишите мне на @dulkarnaev
#инструкция
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Это инструкция как физическому лицу - резиденту уведомить российскую налоговую об открытии зарубежного счета.
Инструкция как уведомить об изменении реквизитов счета.
Инструкция как уведомить о закрытии счета.
Мои юристы помогут вам подготовить и подать все нужные уведомления. Для этого напишите мне на @dulkarnaev
#инструкция
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как_уведомить_об_изменении_реквизитов_зарубежного_счета_через_ЛКН.pdf
19.1 MB
Инструкция: как подать уведомление об изменении реквизитов зарубежного счета через личный кабинет налогоплательщика
Это инструкция как физическому лицу - резиденту уведомить российскую налоговую об изменении реквизитов счета.
Инструкция как уведомить об открытии счета.
Инструкция как уведомить о закрытии счета.
Мои юристы помогут вам подготовить и подать все нужные уведомления. Для этого напишите мне на @dulkarnaev
#инструкция
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Это инструкция как физическому лицу - резиденту уведомить российскую налоговую об изменении реквизитов счета.
Инструкция как уведомить об открытии счета.
Инструкция как уведомить о закрытии счета.
Мои юристы помогут вам подготовить и подать все нужные уведомления. Для этого напишите мне на @dulkarnaev
#инструкция
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как_уведомить_о_закрытии_зарубежного_счета.pdf
14.7 MB
Инструкция: как подать уведомление о закрытии зарубежного счета через личный кабинет налогоплательщика
Это инструкция как физическому лицу - резиденту уведомить российскую налоговую о закрытии счета.
Инструкция как уведомить об открытии счета.
Инструкция как уведомить об изменении реквизитов счета.
Мои юристы помогут вам подготовить и подать все нужные уведомления. Для этого напишите мне на @dulkarnaev
#инструкция
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Это инструкция как физическому лицу - резиденту уведомить российскую налоговую о закрытии счета.
Инструкция как уведомить об открытии счета.
Инструкция как уведомить об изменении реквизитов счета.
Мои юристы помогут вам подготовить и подать все нужные уведомления. Для этого напишите мне на @dulkarnaev
#инструкция
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как дистанционному сотруднику платить российский НДФЛ и надо ли
Эта схема охватывает только российский НДФЛ.
В мире есть разные страны и в разных странах есть разные правила персонального налогообложения. Человек может не быть налоговым резидентом в России, но может быть налоговым резидентом в другой стране. Или человек может быть налоговым резидентом в России и одновременно где-то еще. А еще может быть так, что человек нигде не налоговый резидент.
Эта схема не охватывает налоговые правила, которые есть в международных договорах об избежании двойного налогообложения. Важно смотреть как конкретные страны договорились между собой по тому или иному налоговому вопросу.
Подробнее прочитать можно на моем сайте: https://dulkarnaev.ru/tpost/chfxmg7go1-kak-distantsionnomu-sotrudniku-platit-ro
Если вам нужна личная консультация или вашей компании нужен корпоративный тренинг по вопросам личного налогообложения для ваших сотрудников, вы можете написать мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Эта схема охватывает только российский НДФЛ.
В мире есть разные страны и в разных странах есть разные правила персонального налогообложения. Человек может не быть налоговым резидентом в России, но может быть налоговым резидентом в другой стране. Или человек может быть налоговым резидентом в России и одновременно где-то еще. А еще может быть так, что человек нигде не налоговый резидент.
Эта схема не охватывает налоговые правила, которые есть в международных договорах об избежании двойного налогообложения. Важно смотреть как конкретные страны договорились между собой по тому или иному налоговому вопросу.
Подробнее прочитать можно на моем сайте: https://dulkarnaev.ru/tpost/chfxmg7go1-kak-distantsionnomu-sotrudniku-platit-ro
Если вам нужна личная консультация или вашей компании нужен корпоративный тренинг по вопросам личного налогообложения для ваших сотрудников, вы можете написать мне на @dulkarnaev
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Привет! В продолжение вчерашнего опроса, хочется понять какие именно наемные сотрудники читают мой канал. Можно выбрать несколько вариантов ответа
Anonymous Poll
14%
Я работаю в российской компании и живу в России
16%
Я работаю в российской компании и живу за рубежом
10%
Я работаю в зарубежной компании и живу в России
30%
Я работаю в зарубежной компании и живу за рубежом
18%
Мне платят зарплату на российский счет
20%
Мне платят зарплату на зарубежный счет
4%
Другое
41%
Не наемный сотрудник (самозанятый, фрилансер, предприниматель, контрактор, владелец компании и др.)
🇰🇿 Определение статуса налогового резидента Казахстана
0. Про правила определения резидентства в Казахстане для налоговых целей написано в статье 217 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)».
1. Резидентом Казахстана является физическое лицо, которое постоянно пребывает в Казахстане. Постоянно пребывает - это пребывание в Казахстане не менее 183 календарных дней в любом последовательном 12-месячном периоде, который оканчивается в текущем году. Дни приезда и отъезда включаются в этот срок.
2. Еще резидентом Казахстана является физическое лицо, которое пребывает в Казахстане не постоянно, но центр жизненных интересов которого находится в Казахстане. Так бывает, если одновременно:
— У человека есть гражданство или вид на жительство в Казахстане.
— Супруг, супруга или близкие родственники человека живут в Казахстане.
— У человека в Казахстане есть недвижимость, которая принадлежит ему или супругу, супруге или его близким родственникам, в которой в любой момент можно пожить.
3. Резидент Казахстана уплачивает в Казахстане налоги с доходов из источников в Казахстане и за пределами Казахстана.
4. Нерезидент уплачивает в Казахстане налоги с доходов из источников в Казахстане. Нерезидент, осуществляющий предпринимательскую деятельность в Казахстане через постоянное учреждение, уплачивает в Казахстане также налоги с доходов из источников за пределами Казахстана, связанных с деятельностью такого постоянного учреждения.
5. Еще есть случаи, когда вне зависимости от этих условий физическое лицо признается резидентом. Например, гражданин Казахстана вне зависимости от центра жизненных интересов и времени пребывания в Казахстане является резидентом Казахстана, если он работает на объекте, который находится за пределами Казахстана и является собственностью Казахстана.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
0. Про правила определения резидентства в Казахстане для налоговых целей написано в статье 217 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)».
1. Резидентом Казахстана является физическое лицо, которое постоянно пребывает в Казахстане. Постоянно пребывает - это пребывание в Казахстане не менее 183 календарных дней в любом последовательном 12-месячном периоде, который оканчивается в текущем году. Дни приезда и отъезда включаются в этот срок.
2. Еще резидентом Казахстана является физическое лицо, которое пребывает в Казахстане не постоянно, но центр жизненных интересов которого находится в Казахстане. Так бывает, если одновременно:
— У человека есть гражданство или вид на жительство в Казахстане.
— Супруг, супруга или близкие родственники человека живут в Казахстане.
— У человека в Казахстане есть недвижимость, которая принадлежит ему или супругу, супруге или его близким родственникам, в которой в любой момент можно пожить.
3. Резидент Казахстана уплачивает в Казахстане налоги с доходов из источников в Казахстане и за пределами Казахстана.
4. Нерезидент уплачивает в Казахстане налоги с доходов из источников в Казахстане. Нерезидент, осуществляющий предпринимательскую деятельность в Казахстане через постоянное учреждение, уплачивает в Казахстане также налоги с доходов из источников за пределами Казахстана, связанных с деятельностью такого постоянного учреждения.
5. Еще есть случаи, когда вне зависимости от этих условий физическое лицо признается резидентом. Например, гражданин Казахстана вне зависимости от центра жизненных интересов и времени пребывания в Казахстане является резидентом Казахстана, если он работает на объекте, который находится за пределами Казахстана и является собственностью Казахстана.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Такой вопрос прислали мне на @dulkarnaev. Вот что я ответил.
Логика налоговой такая: если человек уведомил об открытии счета, то он должен отчитаться о движении денег в следующем году. Если отчета нет - то это или нарушение закона, или человек воспользовался своим правом не подавать, и такое право надо обосновать.
Когда мы подаем отчет о движении денег, мы не прикладываем подтверждающие документы типа выписки. Налоговая может ее запросить, чтобы проверить правильно ли заполнен отчет. Такие случаи редки. Но не подав отчет о движении денег из-за небольших оборотов, нам надо будет доказать налоговой, что там правда небольшие обороты и показать выписку.
Я своим клиентам рекомендую лишние документы не показывать налоговой. Не подав отчет по основанию небольших оборотов, мы будем вынуждены показать выписку. В выписке может быть информация, которая нас скомпрометирует. Поэтому я рекомендую все-таки подать отчет, даже если обороты меньше 600к рублей.
О штрафах тут.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Логика налоговой такая: если человек уведомил об открытии счета, то он должен отчитаться о движении денег в следующем году. Если отчета нет - то это или нарушение закона, или человек воспользовался своим правом не подавать, и такое право надо обосновать.
Когда мы подаем отчет о движении денег, мы не прикладываем подтверждающие документы типа выписки. Налоговая может ее запросить, чтобы проверить правильно ли заполнен отчет. Такие случаи редки. Но не подав отчет о движении денег из-за небольших оборотов, нам надо будет доказать налоговой, что там правда небольшие обороты и показать выписку.
Я своим клиентам рекомендую лишние документы не показывать налоговой. Не подав отчет по основанию небольших оборотов, мы будем вынуждены показать выписку. В выписке может быть информация, которая нас скомпрометирует. Поэтому я рекомендую все-таки подать отчет, даже если обороты меньше 600к рублей.
О штрафах тут.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Как_отчитаться_о_движении_средств_по_счету.pdf
19.1 MB
Инструкция: как подать отчет о движении денег и иных финансовых активов через личный кабинет налогоплательщика
Есть два случая, когда можно не отчитываться.
1. Если ты живешь не в РФ большую часть года, то тебе не надо подавать отчет. Например, если ты прожил большую часть 2022 года не в РФ, то тебе в 2023 году не надо подавать отчет за 2022 год. Подтвердить, что человек не живет в РФ большую часть года можно показав загранпаспорт. Можно показать таблицу с расчетом дней в РФ и за рубежом.
2. Если обороты по счету меньше 600к рублей, а счет открыт в хорошей стране. Если оборотов не было, то остаток должен быть меньше 600к рублей. Хорошая страна - это ЕАЭС или страна из автообмена. Подтвердить, что обороты меньше 600к рублей можно выпиской.
Это инструкция как физическому лицу - резиденту отчитаться перед российской налоговой о движении средств по зарубежному счету.
Инструкция как уведомить об открытии счета.
Инструкция как уведомить об изменении реквизитов счета.
Инструкция как уведомить о закрытии счета.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Есть два случая, когда можно не отчитываться.
1. Если ты живешь не в РФ большую часть года, то тебе не надо подавать отчет. Например, если ты прожил большую часть 2022 года не в РФ, то тебе в 2023 году не надо подавать отчет за 2022 год. Подтвердить, что человек не живет в РФ большую часть года можно показав загранпаспорт. Можно показать таблицу с расчетом дней в РФ и за рубежом.
2. Если обороты по счету меньше 600к рублей, а счет открыт в хорошей стране. Если оборотов не было, то остаток должен быть меньше 600к рублей. Хорошая страна - это ЕАЭС или страна из автообмена. Подтвердить, что обороты меньше 600к рублей можно выпиской.
Это инструкция как физическому лицу - резиденту отчитаться перед российской налоговой о движении средств по зарубежному счету.
Инструкция как уведомить об открытии счета.
Инструкция как уведомить об изменении реквизитов счета.
Инструкция как уведомить о закрытии счета.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#отчет
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Выписка_из_протокола_заседания_подкомиссии_от_20_июля_2022_года.pdf
298.5 KB
Резидентам разрешено до 01 октября 2022 года выдавать займы дружественным нерезидентам
Подкомиссия разрешила резидентам до 01 октября 2022 года осуществление валютных операций, связанных с предоставлением в пользу дружественных нерезидентов иностранной валюты по договорам займа.
В соответствии с подпунктом «А» пункта 3 указа президента от 28 февраля 2022 года № 79, с 01 марта 2022 года запрещено осуществление валютных операций, связанных с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов валюты по договорам займа.
Но в соответствии с подпунктом «Б» пункта 1 указа президента от 01 марта 2022 года № 81, такие операции могли осуществляться на основании разрешений, выдаваемых правительственной комиссией и при необходимости содержащих условия осуществления таких операций.
В соответствии с пунктом 12 указа президента от 05 марта 2022 года № 95, недружественными лицами не признаются лица, если:
1. Они находятся под контролем российских лиц.
2. Информация о контроле раскрыта налоговым органам.
#заем
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подкомиссия разрешила резидентам до 01 октября 2022 года осуществление валютных операций, связанных с предоставлением в пользу дружественных нерезидентов иностранной валюты по договорам займа.
В соответствии с подпунктом «А» пункта 3 указа президента от 28 февраля 2022 года № 79, с 01 марта 2022 года запрещено осуществление валютных операций, связанных с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов валюты по договорам займа.
Но в соответствии с подпунктом «Б» пункта 1 указа президента от 01 марта 2022 года № 81, такие операции могли осуществляться на основании разрешений, выдаваемых правительственной комиссией и при необходимости содержащих условия осуществления таких операций.
В соответствии с пунктом 12 указа президента от 05 марта 2022 года № 95, недружественными лицами не признаются лица, если:
1. Они находятся под контролем российских лиц.
2. Информация о контроле раскрыта налоговым органам.
#заем
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Выписка_из_протокола_заседания_подкомиссии_от_10_августа_2022_года.pdf
301.6 KB
Резидентам разрешено зачислять на свои зарубежные счета деньги, связанные с получением дивидендов и прибыли от российских компаний. Но счета должны быть открыты в зарубежных дочках российских банков
Подкомиссия разрешила физическим лицам зачисление на зарубежные счета денег, связанных:
1. С получением дивидендов по акциям российских АО.
2. С распределением прибыли российских ООО.
Счета должны быть в дочерних банках российских банков за рубежом.
В соответствии с подпунктом «Б» пункта 3 указа президента от 28 февраля 2022 года № 79, с 01 марта 2022 года был запрет на зачисление валюты на зарубежные счета.
Затем стало ясно, что в соответствии с подпунктом «Б» пункта 1 указа президента от 05 июля 2022 года № 430, запрет применяется если зачисление валюты связано с перечислением денег, полученных в виде российских дивидендов.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Подкомиссия разрешила физическим лицам зачисление на зарубежные счета денег, связанных:
1. С получением дивидендов по акциям российских АО.
2. С распределением прибыли российских ООО.
Счета должны быть в дочерних банках российских банков за рубежом.
В соответствии с подпунктом «Б» пункта 3 указа президента от 28 февраля 2022 года № 79, с 01 марта 2022 года был запрет на зачисление валюты на зарубежные счета.
Затем стало ясно, что в соответствии с подпунктом «Б» пункта 1 указа президента от 05 июля 2022 года № 430, запрет применяется если зачисление валюты связано с перечислением денег, полученных в виде российских дивидендов.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Безналоговая передача активов КИК акционерам по пункту 60.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ
Активы не облагаются НДФЛ, если:
1. Активы принадлежали КИК на 01.03.2022.
2. Акционер подал:
— Налоговую декларацию.
— Заявление об освобождении активов от налогообложения.
— Сведения о стоимости активов по данным учета КИК.
Иные положения:
1. Активы — это имущество и имущественные права. Имущественные права - это, например, доля в ООО или требование по договору займа. Деньги передать нельзя.
2. Акционер был контролирующим лицом КИК на 31.12.2021.
3. Акционер получил активы в 2022 году.
4. Способ приобретения активов не имеет значения. Ликвидация КИК не обязательна. Как можно передать активы: ликвидация КИК, выплата неденежных дивидендов, дарение, возврат капитала.
5. Безналоговая передача активов по пункту 60.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ позволит в будущем учитывать стоимость полученных активов в расходах при продаже и формировать историческую стоимость долей и акций при вкладе активов в капитал.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Активы не облагаются НДФЛ, если:
1. Активы принадлежали КИК на 01.03.2022.
2. Акционер подал:
— Налоговую декларацию.
— Заявление об освобождении активов от налогообложения.
— Сведения о стоимости активов по данным учета КИК.
Иные положения:
1. Активы — это имущество и имущественные права. Имущественные права - это, например, доля в ООО или требование по договору займа. Деньги передать нельзя.
2. Акционер был контролирующим лицом КИК на 31.12.2021.
3. Акционер получил активы в 2022 году.
4. Способ приобретения активов не имеет значения. Ликвидация КИК не обязательна. Как можно передать активы: ликвидация КИК, выплата неденежных дивидендов, дарение, возврат капитала.
5. Безналоговая передача активов по пункту 60.2 статьи 217 Налогового кодекса РФ позволит в будущем учитывать стоимость полученных активов в расходах при продаже и формировать историческую стоимость долей и акций при вкладе активов в капитал.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги