Это нужно, чтобы не платить 30 процентов (а платить только 13 процентов) налога на доходы физических лиц в России в отношении доходов из российских источников пока вы завтракаете в Стамбе и тусуете на Фабрике 😎

Вместе с тем вы будете платить не только 13 процентов налога на доходы физических лиц в России в отношении доходов от источников в России, но ещё вы будете платить 13 процентов налога на доходы физических лиц в отношении зарубежных доходов. Хотя могли бы избежать этого (13 процентов налога на доходы физических лиц в отношении зарубежных доходов), будучи нерезидентом 😵‍💫

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Как налоговая узнает о нахождении физического лица в РФ или за пределами РФ

Тоже из решения арбитражного суда мурманской области, абзац 8 страница 5.

Вывод налогового органа о нахождении налогоплательщика в проверяемом периоде в России менее 183 дней в течение 12 месяцев сделан на основе полученного ответа от Управления ФСБ России по Мурманской области с предоставлением сведений о всех фактах пересечения границы России в период 2013-2015, согласно которым налогоплательщик находился в России в 2013 году - 96 дней, в 2014 году - 68 дней, в 2015 году - 46 дней.

Также налоговый орган ссылается на информацию, представленную Следственным управлением Управления МВД по Мурманской области, согласно которой налогоплательщик находился в России в 2016 году в течение 58 дней, подтвержденной письмом ФСБ России.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Банк России выпустил официальное разъяснение для юридических лиц о применении положений указов Президента РФ от 28.02.2022 № 79 и от 05.03.2022 № 95

https://www.cbr.ru/Crosscut/LawActs/File/5856

#стабилизационныемеры

Очередные разъяснения от ЦБ РФ

Вчера ЦБ РФ выпустил разъяснения в отношении некоторых положений Указов президента от 28 февраля и 1 марта 2022.

Итак, основные положения разъяснений:

- требование о продаже валютной выручки распространяется на все внешнеторговые сделки вне зависимости от факта постановки контракта на учет в банке

- требование об обязательной продаже валютной выручки, а также запрет на зачисление резидентами валюты на свои иностранные счета распространяются в том числе и на внешнеторговые контракты, требования о репатриации по которым отменены с 1 июля 2021

- при этом в отдельных случаях, предусмотренных в ст. 19 Закона о валютном регулировании, на счет резидента в уполномоченном банке валютная выручка может не зачисляться. Также ЦБ напоминает, что правительственная комиссия может выдать разрешение, в том числе о зачислении выручки на счета за рубежом. При этом ЦБ не комментирует вопрос о том, как в таком случае рассчитываются 80%, подлежащие продаже. Исходя из формулировки Указа, ответ простой - продаже подлежит валютная выручка, зачисленная на счета в уполномоченных банках.

- банки, являясь агентами валютного контроля, передают информацию о признаках возможного нарушения органам валютного контроля. При этом ЦБ РФ ничего не говорит о том, какая ответственность установлена за нарушение требований о продаже валютной выручки

- продажа валютной выручки может осуществляться любым способом – как обслуживающему резидента банку, так и иному банку либо на торгах

Также ЦБ поясняет, что исполнение обязательств резидентом в порядке, предусмотренном Указом № 95 (то есть в рублях с использованием счета типа «С»), является надлежащим и не может признаваться событием дефолта в российском правовом поле, даже если иностранный кредитор такой дефолт признает.

На основании пункта 3 указа № 79, с 1 марта 2022 года запрещено зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Как только появился такой запрет, сразу появился вопрос: касается ли этот запрет тех граждан России, которые живут за пределами России большую часть года?

Мой клиент направил в центральный банк запрос с вопросом: распространяется ли пункт 3 указа президента № 79 на резидентов – граждан Российской Федерации, проживающих более 183 дней за пределами территории Российской Федерации?

Центральный банк ответил так:

«Согласно пункту 1.10 официального разъяснения Банка России № 2-ОР, в целях применения указа № 79, указа № 81 и указа № 95 при определении лиц, являющихся резидентами, необходимо руководствоваться понятием «резидент», определенным в статье 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствии с указанной нормой резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации.

Таким образом, пункт 3 указа № 79 распространяется на резидентов – граждан Российской Федерации, проживающих более 183 дней за пределами территории Российской Федерации».

К сожалению, скан ответа показать не могу. Скан ответа видел, достоверность подтверждаю. Важно проговорить, что это ответ конкретному человеку на его конкретный запрос. Это не официальная позиция центрального банка

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Возможно, ограничения по зачислениям денег в иностранной валюте на зарубежные счета не касаются зарубежных счетов граждан РФ - сотрудников зарубежных представительств и филиалов российских компаний

В подпункте «а» пункта 6 указа президента от 18 марта 2022 года № 126 есть такое положение:

«В целях применения указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года № 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" определить, что запреты, установленные пунктом 3 этого Указа, не распространяются на переводы денежных средств в иностранной валюте для их зачисления на открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, счета (вклады) дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, представительств и (или) филиалов юридических лиц - резидентов, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также их сотрудников».

Как я понимаю этот подпункт «а» пункта 6 указа президента от 18 марта 2022 года - запрет зачислять валюту на зарубежные счета не касается:

— зарубежных счетов российских дипломатических представительств и консульских учреждений
— зарубежных счетов постоянных представительств России при международных организациях
— зарубежных счетов иных официальных представительств России
— зарубежных счетов представительств федеральных органов исполнительной власти
— зарубежных счетов зарубежных представительств или филиалов российских юридических лиц
— зарубежных счетов сотрудников зарубежных представительств или филиалов российских юридических лиц (сотрудники всяких консульств нам не интересны)

Выходит, что если вы гражданин РФ и вы сотрудник, например, казахского филиала российской компании, то вы можете зачислять любые деньги в иностранной валюте на ваши банковские счета в Казахстане. Не важно: заработная плата или не заработная плата. Точнее, не любые деньги - а те деньги, которые вы могли зачислять до того, как появился указ № 79, фактически - любые (потому что раньше можно было зачислять любые законные деньги на счета резидентов в банках в странах ЕАЭС). В этом смысле вы застряли в текстурах, мои поздравления

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

🟢 Банк России смягчил временный порядок операций с наличной валютой

Граждане, у которых были открыты валютные счета или вклады до 9 марта 2022 года и которые еще не выбрали установленный лимит получения наличной валюты со своих счетов, с 11 апреля 2022 года смогут получить наличными не только доллары, но и евро.  Общий лимит снятия сохраняется — 10 тыс. долларов США или их эквивалент в евро и действует до 9 сентября. Средства сверх лимита с валютных счетов граждане в течение действия временного порядка по-прежнему смогут получить в рублях.

Конвертация при необходимости проводится по курсу банка, но выдаваемая сумма не может быть меньше суммы, рассчитанной с использованием официального курса Банка России на день выдачи.

Кроме того, Банк России возобновляет с 18 апреля 2022 года возможность для банков продавать наличную валюту гражданам, но только ту, которая поступила в кассы банков начиная с 9 апреля 2022 года.

⁉️ Обновили ответы на часто задаваемые вопросы — тут.

Возврат работодателем НДФЛ работнику с материальной выгоды за 2021 год

ФНС России разъяснила, как работодателю вернуть своему сотруднику излишне удержанный НДФЛ с материальной выгоды, полученной сотрудником в 2021 году.

Напомню, что в соответствии с Федеральным законом от 26 марта 2022 года № 67 доходы в виде материальной выгоды освобождаются от налогообложения.

Работнику надо направить работодателю заявление на возврат налога.

Работодатель за счет НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей как по этому работнику, так и по другим работникам, в течение 3 месяцев со дня получения такого заявления от работника перечисляет ему деньги.

Если общей суммы НДФЛ, которую перечислил в бюджет работодатель, не хватает для возврата работнику излишне уплаченного НДФЛ по материальной выгоде, работодатель в течение 10 дней со дня подачи работником заявления направляет в налоговую по месту своего учета заявление на возврат этой организации излишне удержанной им суммы НДФЛ.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Налоговые каникулы для ИП, применяющих УСН и ПСН, продлены до конца 2024 года

По закону регионы могут установить ставки 0 процентов по упрощенной системе налогообложения (УСН) и по патентной системе налогообложения (ПСН) для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность:

— в производственной сфере
— в социальной сфере
— в научной сфере
— в сфере бытовых услуг населению
— в сфере услуг по предоставлению мест для временного проживания

Первая норма про УСН. По правилам пункта 4 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ, законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу таких законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. ИП могут применять нулевую ставку со дня их госрегистрации в качестве ИП непрерывно в течение 2 лет.

Вторая норма про ПСН. По правилам пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса РФ, законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу таких законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. ИП могут применять нулевую ставку со дня их госрегистрации в качестве ИП непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет.

Изначально Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 477 было сказано, что эти две нормы будут действовать только до 1 января 2021 года. Согласно новым законам право регионов устанавливать налоговые каникулы продлено до 1 января 2025 года. Так, на основании статьи 3 Федерального закона от 26 марта 2022 года № 67, положения пункта 4 статьи 346.20 (первая норма про УСН) и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса РФ (вторая норма про ПСН) применяются до 31 декабря 2024 года.

Те, у кого были налоговые каникулы, вспоминают это время с любовью ❤️

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Запрещено вывозить из России наличную иностранную валюту в сумме, превышающей эквивалент $10к

Согласно подпункту «ж» пункта 1 указа президента от 01 марта 2022 года № 81, со 02 марта 2022 года запрещено вывозить из России наличную иностранную валюту в сумме, превышающей эквивалент $10к.

С 24 февраля по 31 марта таможенные органы возбудили 7 уголовных дел за незаконное перемещение наличных денег в рамках статьи 200.1 Уголовного кодекса РФ. Там про контрабанду наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.

#таможня

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

В Казахстане с 15 марта 2022 года запрещено вывозить больше 10 тысяч долларов

Согласно указу президента Республики Казахстан от 14 марта 2022 года № 830, с 15 марта 2022 года из Республики Казахстан запрещено вывозить:

▪️Наличную иностранную валюту или денежные инструменты в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент $10к и рассчитанной по курсу Национального Банка РК на дату вывоза.

▪️Золотые слитки аффинированного золота 5, 10, 20, 50 и 100 грамм и инвестиционные монеты из золота "ALTYN BARYS" и из серебра "KUMIS BARYS", выпускаемых Национальным Банком РК, а также аффинированное золото свыше 100 грамм.

В Комитете государственных доходов отметили, что если что лица будут привлечены к административной или уголовной ответственности.

— Административная - это статья 551 КоАП РК от 5 июля 2014 года № 235-V.
— Уголовная - это статья 234 УК РК от 03 июля 2014 года № 226-V.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

В ответ на частный запрос Банк России подтвердил, что ограничения на валютные операции, введенные Указом Президента от 28.02.2022 № 79, распространяются на всех резидентов (граждан РФ), в том числе постоянно проживающих за рубежом.

#стабилизационныемеры

НДФЛ при продаже жилья нерезидентом России

В России есть налоги. Среди разных налогов есть налог на доходы физических лиц - НДФЛ. Им облагаются обычные доходы физических лиц. Часто люди продают квартиры. Деньги от продажи квартиры - это тоже доход, который облагается НДФЛ.

Доход от продажи квартиры, которая находится в собственности в течение определенного срока, не облагается НДФЛ. В налоговом кодексе такой срок называется минимальный предельный срок владения. Такой срок может быть или 3 года, или 5 лет. Так написано в пункте 17.1 статьи 217 и в статья 217.1 Налогового кодекса РФ.

Минимальный предельный срок владения 3 года в одном из таких случаев (в других случаях - 5 лет, про это в пункте 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ):

— Право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

— Право собственности получено в результате приватизации.

— Право собственности получено по договору пожизненного содержания с иждивением.

— В собственности налогоплательщика - продавца нет другого жилого помещения.

До 1 января 2019 года это касалось только налоговых резидентов РФ. Налоговые резиденты РФ - это физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Кто такие налоговые резиденты РФ написано в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Налоговые резиденты РФ и резиденты по смыслу валютного законодательства - это разные понятия.

С 1 января 2019 года нерезиденты тоже не платят НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности более минимального срока владения. Выходит, что правила обложения НДФЛ доходов от продажи имущества для налоговых резидентов РФ и нерезидентов РФ стали одинаковыми. Так вышло из-за того, что с 1 января 2019 года Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 424 отменены ограничения по налоговому статусу физического лица - продавца в пункте 17.1 статьи 217 и пункте 1 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ

С 15 апреля 2019 года это правило уточнено. Теперь эти положения применяются физическими лицами - нерезидентами РФ вне зависимости от даты приобретения имущества. Главное условие - объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения или больше.

Если нерезидент получил доход от продажи недвижимости, находящейся в его собственности меньше минимального предельного срока владения, то с учетом пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ, такой доход облагается НДФЛ по ставке 30 процентов со всей суммы дохода.

Из-за чего можно грустить:

▪️Нерезиденту нельзя будет применить имущественный налоговый вычет. Для налоговых резидентов РФ это предусмотрено подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

▪️Нерезиденту нельзя будет уменьшить доход, полученный от продажи имущества, на расходы, связанные с приобретением имущества. Для налоговых резидентов РФ это предусмотрено подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

❓Нужно ли уведомлять налоговую при открытии счета в Беларуси? Актуальна ли информация о том, что об открытии счетов в странах ЕАЭС можно не уведомлять налоговую

При открытии счета в Беларуси налоговую уведомлять нужно. Исключений для Беларуси нет. Исключений для стран ЕАЭС нет. В будущем можно не подавать отчет о движении денег по счету в Беларуси, если годовые обороты по счету будут меньше 600к рублей. Если вы не живете в России большую часть года, то можно вообще ничего не делать в части подачи уведомления и отчета.

Граждане РФ должны декларировать свои личные зарубежные счета. Исключений для стран нет - нужно декларировать счета и в странах ЕАЭС, и в обычных странах. Слово "декларировать" - это не официальный термин.

Слово "декларировать" означает, что граждане РФ должны:

— Подавать уведомление об открытии счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ.

— Подавать уведомление о закрытии счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ.

— Подавать уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ.

— Подавать отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ.

Зарубежные счета могут вообще не декларировать те граждане РФ, которые проживают большую часть календарного года не в России. Например, вы сегодня открыли зарубежный счет и понимаете, что большую часть 2022 года вы проживете не в России, то вам не нужно подавать уведомление об открытии счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ. И в 2023 году вам не нужно подавать отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ за 2022 год.

Так написано в абзаце 1 части 8 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

В абзаце 3 части 7 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» написано, что резидент не подает отчет, если одновременно:

— Банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства - члена ЕАЭС.

— Общая сумма денег, зачисленных на счет (списанных со счета) за год, не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тысячам рублей.

Либо остаток денег на счете по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тысячам рублей, если в течение отчетного года зачисления денег на счет не было.

#отчет

#вопросы

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Штрафы в сфере валютного законодательства

1. Согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, осуществление незаконных валютных операций, влечет штраф:

— на граждан; ИП и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции
— на должностных лиц от 20 000 до 30 000 рублей

Незаконные валютные операции - это валютные операции, запрещенные валютным законодательством РФ или осуществленные с нарушением валютного законодательства РФ.

2. Согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет денег, зачисленных на зарубежные счета в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, влечет штраф:

— на граждан; ИП и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции
— на должностных лиц от 20 000 до 30 000 рублей

3. Согласно части 2 статьи 15.25 КоАП РФ, представление уведомления с нарушением срока или не по форме, влечет штраф:

— на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей
— на должностных лиц от 5 000 до 10 000 рублей
— на юридических лиц от 50 000 до 100 000 рублей

4. Согласно части 2.1 статьи 15.25 КоАП РФ, непредставление уведомления, влечет штраф:

— на граждан в размере от 4 000 до 5 000 рублей
— на должностных лиц от 40 000 до 50 000 рублей
— на юридических лиц от 800 000 до 1 млн рублей

5. Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, несоблюдение порядка представления отчетов влечет штраф:

— на граждан в размере от 2 000 до 3 000 рублей
— на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей
— на юридических лиц от 40 000 до 50 000 рублей

6. Согласно части 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ, нарушение сроков представления отчетов не более чем на 10 дней влечет предупреждение или штраф:

— на граждан в размере от 300 до 500 рублей
— на должностных лиц в размере от 500 до 1 000 рублей
— на юридических лиц от 5 000 до 15 000 рублей

7. Согласно части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, нарушение сроков представления отчетов более чем на 10, но не более чем на 30 дней влечет штраф:

— на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей
— на должностных лиц в размере от 2 000 до 3 000 рублей
— на юридических лиц от 20 000 до 30 000 рублей

8. Согласно части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, нарушение сроков представления отчетов более чем на 30 дней влечет штраф:

— на граждан в размере от 2 500 рублей до 3 000 рублей
— на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей
— на юридических лиц от 40 000 до 50 000 рублей

9. Согласно части 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ, повторное несоблюдение порядка представления отчетов влечет штраф:

— на граждан в размере 20 000 рублей
— на должностных лиц в размере от 30 000 до 40 000 рублей
— на юридических лиц от 400 000 до 600 000 рублей

#отчет

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Уголовная ответственность за вывод денег из России под видом оплаты за товары, которые не получены

Преступление, ответственность за которое предусмотрена статьей 193.1 Уголовного кодекса РФ, выражается, как правило, в выводе валюты из России под видом оплаты за товары, которые не получены, или в существенном завышении цены товара в документах.

▪️Часть 1 статьи 193.1 Уголовного кодекса РФ

Перевод денег в иностранной валюте или в рублях на банковские счета нерезидентов с представлением российскому банку документов, связанных с проведением таких операций и в которых содержатся недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода:

наказывается штрафом в размере от 200 тысяч до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на срок до 3 лет.

Срок давности 2 года.

▪️Часть 2 статьи 193.1 Уголовного кодекса РФ

Это же, совершенное:

а) в крупном размере. Крупный размер — это когда сумма незаконно переведенных денег в валюте или в рублях в течение 1 года больше 9 млн рублей.
б) группой лиц по предварительному сговору
в) с использованием юрлица, созданного для совершения преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с деньгами или иным имуществом

наказывается лишением свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 1 млн рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.

Срок давности 6 лет.

▪️Часть 3 статьи 193.1 Уголовного кодекса РФ

Это же, совершенное:

а) в особо крупном размере. Особо крупный размер — это когда сумма незаконно переведенных денег в валюте или в рублях в течение 1 года больше 45 млн рублей.
б) организованной группой

наказываются лишением свободы на срок от 5 до 10 лет со штрафом в размере до 1 млн рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.

Срок давности 10 лет.

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

⚡️Расширен список отраслей, для которых смягчается валютный контроль по внешнеторговым контрактам

Банк России принял решение отменить 30%-ный лимит по авансовым платежам для внешнеторговых контрактов на оказание услуг в сфере туризма, ремонта и обслуживания зданий и оборудования.

Полностью вносить авансовый платеж можно будет также по договорам за услуги нерезидентов из дружественных стран в сфере выставочной деятельности либо за услуги нерезидентов по организации выставок, ярмарок, конгрессов на территории дружественных государств.

Смягчение правил валютного контроля позволит улучшить условия внешнеэкономической деятельности для российских туристических организаций, поддержать продвижение продукции отечественных производителей на внешние рынки.

Ранее 30%-ный лимит по авансовым платежам был отменен по внешнеторговым контрактам в сфере транспорта и для ряда договоров стоимостью до 15 тысяч долларов США.

Центральный банк ответил на вопрос про конвертацию: рубли можно конвертировать в иностранную валюту

Вопрос:

1. Могу ли я перечислить рубли на свой зарубежный счет?

2. Можно ли будет потом конвертировать эти рубли в валюту?

Ответ:

1. Нет ограничений на зачисление рублей на зарубежные счета.

2. Гражданин РФ может потом конвертировать эти рубли в валюту и

— зачислить валюту на свой зарубежный счет или 

— перевести валюту на зарубежный счет другого человека

https://www.cbr.ru/faq/w_fin_sector/

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

Официальное разъяснение центрального банка от 16 апреля 2022 года № 4-ОР по положениям указа президента № 79

▪️Разъяснение про подпункт "Б" пункта 3 указа президента № 79

Подпункт «б» пункта 3 указа № 79 запрещает с 1 марта 2022 года зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета, открытые в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка.

Данный запрет не распространяется на случаи зачисления резидентами денежных средств в рублях на свои банковские счета (вклады) в рублях, открытые в иностранных банках, в том числе на случаи последующей конвертации рублей, поступивших на указанные счета, в иностранную валюту и ее зачисления на банковские счета (вклады) резидентов в иностранной валюте, открытые в иностранных банках, либо последующего перевода по поручению резидентов полученной в результате такой конвертации иностранной валюты на банковские счета (вклады) иных лиц в иностранной валюте, открытые в иностранных банках.

▪️Разъяснение про пункт 2 указа президента № 79

При расчете суммы размера иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже в соответствии с пунктом 2 указа № 79, резиденты вправе уменьшить ее на сумму следующих расходов и иных платежей, связанных с исполнением внешнеторговых контрактов в иностранной валюте:

— Оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов.

— Уплата таможенных пошлин, а также таможенных сборов.

— Оплата услуг, связанных c приобретением за пределами территории РФ горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров, необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки, а также для ремонта таких транспортных средств.

— Оплата услуг международной электросвязи, включая услуги международного роуминга.

https://cbr.ru/Crosscut/LawActs/File/5867

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

🇨🇾 Кипр. Налоги в цифрах и фактах 2022

Актуальный материал про налоговую систему Кипра на русском языке: https://www.pwc.com.cy/en/publications/assets/tff-rus-2022.pdf

Вот подборка исследований налоговых правил на Кипре на русском и на английском языках с 2015 по 2024 годы.

#кипр

@arturdulkarnaev - канал про личные налоги

До конца апреля надо подать уведомление о КИК за 2020 финансовый год. Если не подать, то штраф 500к рублей

Это для владельцев зарубежных компаний. До 30 апреля 2022 года нужно подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Такое уведомление нужно подать налоговому резиденту РФ в отношении финансового года иностранной компании, который завершился в любой день 2020 года. Например, до 30 апреля 2022 года нужно подать уведомление о КИК в отношении финансового года иностранной компании, который завершился 31 декабря 2020 года.

Уведомление об участии и уведомление о контролируемых иностранных документах - это разные документы.

Если уведомление о КИК не подать, потенциальный штраф составит 500к рублей. Если уведомление о КИК подать позже, потенциальный штраф составит 500к рублей. Вообще в этом году из-за того, что 30 апреля это выходной, дедлайн переносится на 4 мая, но лучше не рисковать.

Обычно к уведомлению о КИК нужно прикладывать финансовую отчетность иностранной компании и иногда аудиторское заключение в отношении этой финансовой отчетности. Например, если мы подаем уведомление о КИК в отношении финансового года французской компании, который начался 01 января 2020 года и завершился 31 декабря 2020 года, то мы к уведомлению о КИК прикладываем копию финансовой отчетности французской компании за 2020 год (на французском языке и на русском языке; нотариальный перевод не нужен). Если не приложить финансовую отчетность, потенциальный штраф составит 500к рублей. Это не касается тех финансовых периодов, которые завершились в 2020 и 2021 годах. Я писал об этом выше.

Если есть иностранная компания, где у вас доля участия больше 25 процентов, а вы были налоговым резидентом РФ по итогам 2021 года, то вам надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях до конца апреля.

Если есть иностранная компания, где у вас доля участия больше 10 процентов, а вы были налоговым резидентом РФ по итогам 2021 года, а среди других акционеров этой иностранной компании есть еще налоговые резиденты РФ и доля, которая принадлежит всем налоговым резидентам РФ в сумме больше 50 процентов, то вам тоже надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях до конца апреля.

Строго говоря, даже если у вас вообще нет доли участия в иностранной компании, но вы почему-то можете решать куда идут деньги какой-то иностранной компании и вы налоговый резидент РФ, то вам тоже надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Уведомление о контролируемых иностранных компаниях подают контролирующие лица. Доля участия - лишь одно из оснований для контроля.

Подать уведомление о КИК можно онлайн: через личный кабинет налогоплательщика. Вот моя инструкция как это сделать.

Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.

#кик

@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги