15 июля 2024 года дедлайн по уплате НДФЛ за 2023 год
15 июля - последний день уплаты НДФЛ за 2023 год. Это касается тех людей, кто был обязан подать и подал налоговую декларацию по НДФЛ за 2023 год и отразил в этой декларации сумму налога к уплате.
Заплатить налог можно в течение всего дня 15 июля. Это можно сделать с помощью сервиса "Уплата налогов и пошлин" на сайте ФНС России. Еще проще это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика.
С 16 июля 2024 года за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня исходя из 1/300 ключевой ставки центрального банка. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размера этой недоимки. То есть пени точно не будут больше самого налога.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
15 июля - последний день уплаты НДФЛ за 2023 год. Это касается тех людей, кто был обязан подать и подал налоговую декларацию по НДФЛ за 2023 год и отразил в этой декларации сумму налога к уплате.
Заплатить налог можно в течение всего дня 15 июля. Это можно сделать с помощью сервиса "Уплата налогов и пошлин" на сайте ФНС России. Еще проще это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика.
С 16 июля 2024 года за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня исходя из 1/300 ключевой ставки центрального банка. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размера этой недоимки. То есть пени точно не будут больше самого налога.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Артур Дулкарнаев
Государственная дума приняла в первом чтении поправки в Налоговый кодекс РФ, вводящие прогрессивную шкалу НДФЛ — За 399 человек. — Против 0 человек. — Воздержалось 0 человек. #реформа @arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Государственная дума приняла правительственные поправки по изменению налоговой системы во втором чтении
— За 408 человек.
— Против 0 человек.
— Воздержался 1 человек.
#реформа
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
— За 408 человек.
— Против 0 человек.
— Воздержался 1 человек.
#реформа
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вчера государственная дума приняла законопроект по изменению налоговой системы в третьем чтении. В тот же день законопроект одобрил Совет Федерации
Вчера утром изменения в налоговое законодательство одобрены в третьем, окончательном чтении. Через несколько часов Совет Федерации тоже одобрил изменения в Налоговый кодекс РФ.
Напомню, что речь идет о законопроекте № 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации".
В ближайшее время закон подпишет президент и он будет опубликован.
#реформа
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вчера утром изменения в налоговое законодательство одобрены в третьем, окончательном чтении. Через несколько часов Совет Федерации тоже одобрил изменения в Налоговый кодекс РФ.
Напомню, что речь идет о законопроекте № 639663-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации".
В ближайшее время закон подпишет президент и он будет опубликован.
#реформа
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обзор_изменений_валютного_регулирования.pdf
1.6 MB
Коллеги из фирмы Nextons (бывший Dentons) сделали обзор основных изменений валютного законодательства и практики за первое полугодие 2024 года
Вот их обзор основных изменений валютного законодательства и практики за 2023 год.
А вот их обзоры про налоги:
— За первое полугодие 2023 года.
— За второе полугодие 2023 года.
#обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вот их обзор основных изменений валютного законодательства и практики за 2023 год.
А вот их обзоры про налоги:
— За первое полугодие 2023 года.
— За второе полугодие 2023 года.
#обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
США уведомили Россию о приостановке налогового соглашения
17 июня 2024 года появилось сообщение, что Соединенные Штаты направили официальное уведомление Российской Федерации для подтверждения приостановления действия некоторых положений налогового соглашения.
Речь идет про пункт 4 статьи 1 и про статьи 5-21 и 23 налогового соглашения.
Напомню, что летом прошлого года появился указ президента от 08 августа 2023 года № 585. Тогда президент приостановил действие ряда положений 38 международных договоров по вопросам налогообложения с недружественными странами.
Приостановление вступит в силу 16 августа 2024 года.
Вот какие будут последствия для российских инвесторов в США:
▪️Дивиденды будут облагаться у источника в США по ставке 30 процентов - раньше было 10 процентов. При этом этот налог можно будет вычесть из российского НДФЛ.
▪️Доход от продажи и погашения ценных бумаг и большинство процентных доходов не будут облагаться налогом в США, как и раньше.
Про иные последствия можно прочитать в этом посте эксперта по американским налогам, Антона Ионова.
Кстати, в начале июня Минфин России актуализировал информацию о международных соглашениях об избежании двойного налогообложения.
#соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
17 июня 2024 года появилось сообщение, что Соединенные Штаты направили официальное уведомление Российской Федерации для подтверждения приостановления действия некоторых положений налогового соглашения.
Речь идет про пункт 4 статьи 1 и про статьи 5-21 и 23 налогового соглашения.
Напомню, что летом прошлого года появился указ президента от 08 августа 2023 года № 585. Тогда президент приостановил действие ряда положений 38 международных договоров по вопросам налогообложения с недружественными странами.
Приостановление вступит в силу 16 августа 2024 года.
Вот какие будут последствия для российских инвесторов в США:
▪️Дивиденды будут облагаться у источника в США по ставке 30 процентов - раньше было 10 процентов. При этом этот налог можно будет вычесть из российского НДФЛ.
▪️Доход от продажи и погашения ценных бумаг и большинство процентных доходов не будут облагаться налогом в США, как и раньше.
Про иные последствия можно прочитать в этом посте эксперта по американским налогам, Антона Ионова.
Кстати, в начале июня Минфин России актуализировал информацию о международных соглашениях об избежании двойного налогообложения.
#соглашения
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Forwarded from Минфин России
@minfin
#МинфинСообщает
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Для ИП без наемных сотрудников будут повышены страховые взносы в фиксированном размере на ближайшие годы
Проектом федерального закона № 577665-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" для российских ИП запланированы тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) на ближайшие годы.
Это пункт 85 статьи 2 законопроекта.
Так, если выручка ИП за год не превысит 300 тысяч рублей, то ИП надо будет заплатить:
— 53 658 рублей за 2025 год.
— 57 390 рублей за 2026 год.
— 61 154 рубля за 2027 год.
В 2024 году эта величина составляет 49 500 рублей.
Если выручка ИП за год превысит 300 тысяч рублей, то ИП по-прежнему надо будет дополнительно заплатить страховые взносы на ОПС в размере 1 процента от суммы превышения. Но есть верхняя планка. Так, размер взносов на ОПС не может быть больше:
— 300 888 рублей за 2025 год.
— 321 818 рублей за 2026 год.
— 342 923 рубля за 2027 год.
Еще законопроектом предлагается изменить срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере - не позднее 28 декабря текущего года. Сейчас их надо заплатить до 31 декабря.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Проектом федерального закона № 577665-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" для российских ИП запланированы тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) на ближайшие годы.
Это пункт 85 статьи 2 законопроекта.
Так, если выручка ИП за год не превысит 300 тысяч рублей, то ИП надо будет заплатить:
— 53 658 рублей за 2025 год.
— 57 390 рублей за 2026 год.
— 61 154 рубля за 2027 год.
В 2024 году эта величина составляет 49 500 рублей.
Если выручка ИП за год превысит 300 тысяч рублей, то ИП по-прежнему надо будет дополнительно заплатить страховые взносы на ОПС в размере 1 процента от суммы превышения. Но есть верхняя планка. Так, размер взносов на ОПС не может быть больше:
— 300 888 рублей за 2025 год.
— 321 818 рублей за 2026 год.
— 342 923 рубля за 2027 год.
Еще законопроектом предлагается изменить срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере - не позднее 28 декабря текущего года. Сейчас их надо заплатить до 31 декабря.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Обзор_налоговых_изменений_за_первое_полугодие_2024_года.pdf
2.8 MB
Коллеги из фирмы Nextons (бывший Dentons) сделали обзор основных изменений налогового законодательства и практики за первое полугодие 2024 года
Вот их прошлые налоговые обзоры:
— За первое полугодие 2023 года.
— За второе полугодие 2023 года.
А вот их недавний обзор основных изменений валютного законодательства и практики за первое полугодие 2024 года.
#обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вот их прошлые налоговые обзоры:
— За первое полугодие 2023 года.
— За второе полугодие 2023 года.
А вот их недавний обзор основных изменений валютного законодательства и практики за первое полугодие 2024 года.
#обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России в первом полугодии 2024 года выявила незаконное перемещение валюты гражданами на сумму свыше 922 млн рублей
ФТС России в первом полугодии 2024 года выявила 5 449 фактов незаконного перемещения гражданами наличных денег на сумму в эквиваленте 922,4 млн рублей.
Количество попыток по сравнению с аналогичным периодом прошлого года сократилось, сумма - осталась на том же уровне. В первом полугодии 2023 года было 5 915 фактов в рублевом эквиваленте на 911,4 млн.
В основном пытались провезти доллары, евро и российские рубли. Наиболее часто деньги вывозили в Турцию, ОАЭ, Азербайджан.
Всего по статье 200.1 Уголовного кодекса РФ таможенными органами возбуждено 41 уголовное дело, 25 из которых - по фактам незаконного вывоза.
Также возбуждено 5 408 дел об административных правонарушениях по статье 16.4 КоАП РФ за недекларирование или недостоверное декларирование денежных средств. Из них 3 167 связаны с запретом на вывоз иностранной валюты в эквиваленте, превышающим 10 тысяч долларов США.
Еще ФТС России напоминает:
— Обязательному письменному декларированию подлежат наличные деньги, превышающие эквивалент в 10 тысяч долларов США, при их ввозе на таможенную территорию ЕАЭС.
— При единовременном перемещении одним физическим лицом валюты на сумму свыше 100 тысяч долларов США к пассажирской таможенной декларации надо приложить документы, подтверждающие происхождение денег.
— Такие правила распространяются как на ввоз, так и на вывоз наличных денег. Однако со 02 марта 2022 года в действующие правила указом президента № 81 внесены изменения о временном запрете вывоза из РФ наличной иностранной валюты в эквиваленте свыше 10 тысяч долларов США.
— Письменное таможенное декларирование наличных денег не предполагает уплаты каких-либо пошлин и налогов.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
ФТС России в первом полугодии 2024 года выявила 5 449 фактов незаконного перемещения гражданами наличных денег на сумму в эквиваленте 922,4 млн рублей.
Количество попыток по сравнению с аналогичным периодом прошлого года сократилось, сумма - осталась на том же уровне. В первом полугодии 2023 года было 5 915 фактов в рублевом эквиваленте на 911,4 млн.
В основном пытались провезти доллары, евро и российские рубли. Наиболее часто деньги вывозили в Турцию, ОАЭ, Азербайджан.
Всего по статье 200.1 Уголовного кодекса РФ таможенными органами возбуждено 41 уголовное дело, 25 из которых - по фактам незаконного вывоза.
Также возбуждено 5 408 дел об административных правонарушениях по статье 16.4 КоАП РФ за недекларирование или недостоверное декларирование денежных средств. Из них 3 167 связаны с запретом на вывоз иностранной валюты в эквиваленте, превышающим 10 тысяч долларов США.
Еще ФТС России напоминает:
— Обязательному письменному декларированию подлежат наличные деньги, превышающие эквивалент в 10 тысяч долларов США, при их ввозе на таможенную территорию ЕАЭС.
— При единовременном перемещении одним физическим лицом валюты на сумму свыше 100 тысяч долларов США к пассажирской таможенной декларации надо приложить документы, подтверждающие происхождение денег.
— Такие правила распространяются как на ввоз, так и на вывоз наличных денег. Однако со 02 марта 2022 года в действующие правила указом президента № 81 внесены изменения о временном запрете вывоза из РФ наличной иностранной валюты в эквиваленте свыше 10 тысяч долларов США.
— Письменное таможенное декларирование наличных денег не предполагает уплаты каких-либо пошлин и налогов.
#таможня
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Скорее всего, скоро будут введены правила налогообложения при покупке долей в российских ООО по номинальной стоимости
При покупке доли в ООО по номинальной стоимости, которая отличается от стоимости чистых активов, расчет налогового бремени покупателя будет происходить по данным бухгалтерской отчетности ООО.
23 июля 2024 года государственная дума приняла законопроект № 577665-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".
В этом законопроекте есть много налоговых изменений. Среди прочего появились правила налогообложения доходов в виде материальной выгоды при покупке долей в российских ООО.
Напомню, что в России НДФЛ облагаются доходы в денежной и натуральной форме. А еще российским НДФЛ облагаются доходы в форме материальной выгоды.
Материальная выгода - это такая форма дохода, которая не связана напрямую с получением каких-то благ и денег. Эта форма дохода связана со сбережением. Речь идет об освобождении человека от расходов, которые обычно приходится нести в некоторых ситуациях.
Освобождение от расходов приравнивается к сбережению, а это приравнивается к доходу.
Есть два вида материальной выгоды, которая облагается НДФЛ:
— Экономия на процентах. Речь идет про экономию на процентах за пользование заемными деньгами, полученными от организаций или ИП. Считается, что обычно все-таки человек пользуется заемными деньгами за плату. Такая плата называется проценты. А если человек не платит проценты, то у него появляется сбережение, следовательно, доход. Такой доход облагается НДФЛ.
— Дешевые покупки. Речь идет про экономию на дешевой покупке товаров, работ, услуг у взаимозависимого лица; и про экономию на дешевой покупке ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
Сейчас в закрытый перечень подобных доходов добавляется еще один. Теперь доходом налогоплательщика будет являться материальная выгода, полученная от приобретения долей участия в уставном капитале ООО. За рыночную стоимость доли будет браться доля в стоимости чистых активов ООО по данным бухгалтерской отчетности за предыдущий год.
Заседание совета федерации запланировано на 02 августа 2024 года. Предполагается, что такие правила вступят в силу с 2025 года.
#реформа
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
При покупке доли в ООО по номинальной стоимости, которая отличается от стоимости чистых активов, расчет налогового бремени покупателя будет происходить по данным бухгалтерской отчетности ООО.
23 июля 2024 года государственная дума приняла законопроект № 577665-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".
В этом законопроекте есть много налоговых изменений. Среди прочего появились правила налогообложения доходов в виде материальной выгоды при покупке долей в российских ООО.
Напомню, что в России НДФЛ облагаются доходы в денежной и натуральной форме. А еще российским НДФЛ облагаются доходы в форме материальной выгоды.
Материальная выгода - это такая форма дохода, которая не связана напрямую с получением каких-то благ и денег. Эта форма дохода связана со сбережением. Речь идет об освобождении человека от расходов, которые обычно приходится нести в некоторых ситуациях.
Освобождение от расходов приравнивается к сбережению, а это приравнивается к доходу.
Есть два вида материальной выгоды, которая облагается НДФЛ:
— Экономия на процентах. Речь идет про экономию на процентах за пользование заемными деньгами, полученными от организаций или ИП. Считается, что обычно все-таки человек пользуется заемными деньгами за плату. Такая плата называется проценты. А если человек не платит проценты, то у него появляется сбережение, следовательно, доход. Такой доход облагается НДФЛ.
— Дешевые покупки. Речь идет про экономию на дешевой покупке товаров, работ, услуг у взаимозависимого лица; и про экономию на дешевой покупке ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
Сейчас в закрытый перечень подобных доходов добавляется еще один. Теперь доходом налогоплательщика будет являться материальная выгода, полученная от приобретения долей участия в уставном капитале ООО. За рыночную стоимость доли будет браться доля в стоимости чистых активов ООО по данным бухгалтерской отчетности за предыдущий год.
Заседание совета федерации запланировано на 02 августа 2024 года. Предполагается, что такие правила вступят в силу с 2025 года.
#реформа
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Правила определения статуса налогового резидента РФ, скорее всего, будут незначительно скорректированы
Теперь работники российских организаций, которые строят атомные станции за рубежом, будут налоговыми резидентами РФ вне зависимости от времени, проведенного в России.
23 июля 2024 года государственная дума приняла законопроект № 577665-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".
В этом законопроекте есть много налоговых изменений. Среди прочего скорректирован пункт 3 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Это пункт про то, кто является налоговым резидентом РФ независимо от времени физического нахождения в России.
Так, независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами РФ признаются:
— Российские военнослужащие, проходящие службу за границей.
— Сотрудники органов власти, командированные на работу за пределы РФ.
— Сотрудники органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.
— Работники российских организаций, исполняющие трудовые или иные обязанности на территориях иностранных государств в рамках реализации межправительственных соглашений о сотрудничестве при сооружении объектов использования атомной энергии за пределами территории РФ.
Каких-либо иных изменений в критериях определения статуса налогового резидента РФ нет. В России по-прежнему отсутствует критерий центра жизненных интересов для определения налогового статуса.
#реформа
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Теперь работники российских организаций, которые строят атомные станции за рубежом, будут налоговыми резидентами РФ вне зависимости от времени, проведенного в России.
23 июля 2024 года государственная дума приняла законопроект № 577665-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".
В этом законопроекте есть много налоговых изменений. Среди прочего скорректирован пункт 3 статьи 207 Налогового кодекса РФ. Это пункт про то, кто является налоговым резидентом РФ независимо от времени физического нахождения в России.
Так, независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами РФ признаются:
— Российские военнослужащие, проходящие службу за границей.
— Сотрудники органов власти, командированные на работу за пределы РФ.
— Сотрудники органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.
— Работники российских организаций, исполняющие трудовые или иные обязанности на территориях иностранных государств в рамках реализации межправительственных соглашений о сотрудничестве при сооружении объектов использования атомной энергии за пределами территории РФ.
Каких-либо иных изменений в критериях определения статуса налогового резидента РФ нет. В России по-прежнему отсутствует критерий центра жизненных интересов для определения налогового статуса.
#реформа
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Какая информация передается в рамках автоматического обмена информацией по финансовым счетам
Вот какую финансовую информацию передают зарубежные организации финансового рынка в российскую налоговую:
— Общая информация, которая нужна чтобы можно было идентифицировать счет или договор клиента с организацией финансового рынка: номер счета (его функциональный аналог) или номер договора, тип счета или договора и его международный идентификатор (IBAN, OBAN, ISIN, OSIN), валюта счета или договора.
— Баланс - то есть остаток денег, стоимость финансовых активов или сумма обязательств организации финансового рынка перед клиентом на конец отчетного периода. Конец отчетного периода - это 31 декабря.
— Сумма, валюта и вид дохода, выплаченного в течение отчетного периода.
В рамках автообмена налоговая не получает полноценную выписку по счету со всеми операциями. Иными словами, передаются данные не о всех доходах человека, а только о доходах от финансовых активов. Вот какие это доходы:
— CRS 501: дивиденды.
— CRS 502: проценты.
— CRS 503: валовый доход от реализации или иного отчуждения финансовых активов. В рамках обмена не передается информация о сумме расходов на приобретение финансовых активов. Так устроено из-за того, что финансовые активы могут передаваться от брокера к брокеру, и брокеры зачастую не в силах проконтролировать как активы первоначально появились у человека и сколько расходов человек понес на приобретение таких активов.
— CRS 504: прочий доход от финансовых активов, например, выплаты от фондов или трастов.
К примеру, если налоговый резидент РФ открывает брокерский счет на Кипре, то в рамках автоматического обмена информацией Россия может получить реквизиты счета; идентификационные данные человека; стоимость активов человека на конец года; валовый доход от продажи ценных бумаг; дивиденды по ценным бумагам; проценты по облигациям.
В июне 2024 года в Форбс Казахстан был материал о том, что казахстанцы массово получают уведомления от налоговиков о незадекларированных зарубежных доходах. Именно информация, полученная в рамках автоматического обмена, стала основанием для рассылки таких уведомлений со стороны Комитета государственных доходов Казахстана.
А вот актуальный перечень государств, с которыми Россией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Вот мой пост про то, какая налоговая информация о физических лицах передается в рамках СНГ.
#вопросы #автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вот какую финансовую информацию передают зарубежные организации финансового рынка в российскую налоговую:
— Общая информация, которая нужна чтобы можно было идентифицировать счет или договор клиента с организацией финансового рынка: номер счета (его функциональный аналог) или номер договора, тип счета или договора и его международный идентификатор (IBAN, OBAN, ISIN, OSIN), валюта счета или договора.
— Баланс - то есть остаток денег, стоимость финансовых активов или сумма обязательств организации финансового рынка перед клиентом на конец отчетного периода. Конец отчетного периода - это 31 декабря.
— Сумма, валюта и вид дохода, выплаченного в течение отчетного периода.
В рамках автообмена налоговая не получает полноценную выписку по счету со всеми операциями. Иными словами, передаются данные не о всех доходах человека, а только о доходах от финансовых активов. Вот какие это доходы:
— CRS 501: дивиденды.
— CRS 502: проценты.
— CRS 503: валовый доход от реализации или иного отчуждения финансовых активов. В рамках обмена не передается информация о сумме расходов на приобретение финансовых активов. Так устроено из-за того, что финансовые активы могут передаваться от брокера к брокеру, и брокеры зачастую не в силах проконтролировать как активы первоначально появились у человека и сколько расходов человек понес на приобретение таких активов.
— CRS 504: прочий доход от финансовых активов, например, выплаты от фондов или трастов.
К примеру, если налоговый резидент РФ открывает брокерский счет на Кипре, то в рамках автоматического обмена информацией Россия может получить реквизиты счета; идентификационные данные человека; стоимость активов человека на конец года; валовый доход от продажи ценных бумаг; дивиденды по ценным бумагам; проценты по облигациям.
В июне 2024 года в Форбс Казахстан был материал о том, что казахстанцы массово получают уведомления от налоговиков о незадекларированных зарубежных доходах. Именно информация, полученная в рамках автоматического обмена, стала основанием для рассылки таких уведомлений со стороны Комитета государственных доходов Казахстана.
А вот актуальный перечень государств, с которыми Россией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Вот мой пост про то, какая налоговая информация о физических лицах передается в рамках СНГ.
#вопросы #автообмен
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Какая налоговая информация о физических лицах передается в рамках СНГ
Вчера я отвечал на вопрос какая информация передается в рамках автоматического обмена информацией по финансовым счетам.
Но автоматический обмен информацией по протоколу CRS лишь один из механизмов обмена информацией. В рамках СНГ реализован иной механизм. Так, в СНГ это происходит в соответствии с протоколом об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования.
Такой протокол ратифицирован и вступил в силу для Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, России, Узбекистана, Таджикистана.
Обмен в рамках СНГ более широкий, чем классический автоматический обмен информацией. Но по моим ощущениям, он менее эффективен.
Так, страны СНГ договорились обмениваться информацией о таких видах доходов физических лиц:
— Доходы от работы по найму.
— Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
— Дивиденды.
— Роялти.
— Доходы от операций с ценными бумагами.
— Доходы от продажи долей в уставном капитале компаний.
— Доходы от продажи недвижимости.
— Иные доходы.
Кроме этого, страны обмениваются информацией о недвижимости и транспортных средствах. А также о собственниках такого имущества.
С июня по сентябрь 2021 года произведен первый обмен данными об имуществе и доходах физических лиц, полученных за 2019-2020 годы.
Получается, что налоговые резиденты РФ, которые имеют незадекларированные счета, доходы и имущество в Казахстане или в Азербайджане, прямо сейчас находятся в наиболее уязвимом положении. Эти страны могут одновременно обмениваться данными с Россией как в рамках автоматического обмена информацией по протоколу CRS, так и в рамках автоматического обмена информацией по протоколу СНГ.
#снг
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вчера я отвечал на вопрос какая информация передается в рамках автоматического обмена информацией по финансовым счетам.
Но автоматический обмен информацией по протоколу CRS лишь один из механизмов обмена информацией. В рамках СНГ реализован иной механизм. Так, в СНГ это происходит в соответствии с протоколом об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования.
Такой протокол ратифицирован и вступил в силу для Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, России, Узбекистана, Таджикистана.
Обмен в рамках СНГ более широкий, чем классический автоматический обмен информацией. Но по моим ощущениям, он менее эффективен.
Так, страны СНГ договорились обмениваться информацией о таких видах доходов физических лиц:
— Доходы от работы по найму.
— Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
— Дивиденды.
— Роялти.
— Доходы от операций с ценными бумагами.
— Доходы от продажи долей в уставном капитале компаний.
— Доходы от продажи недвижимости.
— Иные доходы.
Кроме этого, страны обмениваются информацией о недвижимости и транспортных средствах. А также о собственниках такого имущества.
С июня по сентябрь 2021 года произведен первый обмен данными об имуществе и доходах физических лиц, полученных за 2019-2020 годы.
Получается, что налоговые резиденты РФ, которые имеют незадекларированные счета, доходы и имущество в Казахстане или в Азербайджане, прямо сейчас находятся в наиболее уязвимом положении. Эти страны могут одновременно обмениваться данными с Россией как в рамках автоматического обмена информацией по протоколу CRS, так и в рамках автоматического обмена информацией по протоколу СНГ.
#снг
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Человек, больше не являющийся налоговым резидентом РФ, может быть самозанятым в отношении доходов от сдачи в аренду квартиры, расположенной в РФ
Это особенно актуально, если вы уехали из России и хотите сдавать свою квартиру. А еще думаете как сдавать гараж.
В разделе "Часто задаваемые вопросы" на сайте ФНС России написано, что законом не запрещено применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" гражданам РФ, не являющимся налоговыми резидентами РФ. Иными словами, для некоторых видов деятельности можно быть самозанятым и нерезидентом одновременно.
Подробно о том, что понятия "налоговый резидент РФ" и "не налоговый резидент РФ" не касаются самозанятых я писал в этом посте.
К примеру, гражданин РФ, который больше не является налоговым резидентом РФ, может применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход” в отношении доходов от сдачи в аренду квартиры, расположенной на территории РФ. То есть можно не платить НДФЛ по ставке 30 процентов, а платить НПД по ставке 4 процента.
Но вместе с тем, в отношении доходов от сдачи в аренду гаража или машино-места, расположенного в жилом комплексе, налог на профессиональный доход не применяется. Такой вывод находит отражение в недавнем письме Минфина России от 06 июня 2024 года № 03-11-11/52481 "О применении НПД".
Дело в том, что специальный налоговый режим НПД можно применять только в отношении доходов от сдачи в аренду именно жилого помещения. Гаражи или машино-места, в том числе расположенные в жилом комплексе, к жилым помещениям не относятся. Поэтому в отношении доходов, полученных от их сдачи в аренду, НПД не применяется. Такие доходы будут облагаться обычным российским НДФЛ.
#самозанятые
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Это особенно актуально, если вы уехали из России и хотите сдавать свою квартиру. А еще думаете как сдавать гараж.
В разделе "Часто задаваемые вопросы" на сайте ФНС России написано, что законом не запрещено применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" гражданам РФ, не являющимся налоговыми резидентами РФ. Иными словами, для некоторых видов деятельности можно быть самозанятым и нерезидентом одновременно.
Подробно о том, что понятия "налоговый резидент РФ" и "не налоговый резидент РФ" не касаются самозанятых я писал в этом посте.
К примеру, гражданин РФ, который больше не является налоговым резидентом РФ, может применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход” в отношении доходов от сдачи в аренду квартиры, расположенной на территории РФ. То есть можно не платить НДФЛ по ставке 30 процентов, а платить НПД по ставке 4 процента.
Но вместе с тем, в отношении доходов от сдачи в аренду гаража или машино-места, расположенного в жилом комплексе, налог на профессиональный доход не применяется. Такой вывод находит отражение в недавнем письме Минфина России от 06 июня 2024 года № 03-11-11/52481 "О применении НПД".
Дело в том, что специальный налоговый режим НПД можно применять только в отношении доходов от сдачи в аренду именно жилого помещения. Гаражи или машино-места, в том числе расположенные в жилом комплексе, к жилым помещениям не относятся. Поэтому в отношении доходов, полученных от их сдачи в аренду, НПД не применяется. Такие доходы будут облагаться обычным российским НДФЛ.
#самозанятые
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Для некоторых категорий контролирующих лиц, скорее всего, будет продлен мораторий на штрафы, если налогоплательщик не может подать в налоговую финансовую отчетность КИК
23 июля 2024 года государственная дума приняла законопроект № 577665-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".
Напомню, что в России есть правила о контролируемых иностранных компаниях. По таким правилам налоговые резиденты РФ, которые контролируют иностранные компании, должны ежегодно подавать уведомление о КИК и платить НДФЛ в отношении прибыли своих иностранных компаний.
Вместе с уведомлением о КИК таким лицам надо подавать финансовую отчетность иностранной компании. Так российской налоговой будут видны финансовые результаты компании. Это нужно, чтобы понять а возникает ли у владельца такой компании налоговое бремя в России, а если возникает, то в каком размере.
За неподачу уведомления о КИК есть штрафы. Еще есть штрафы за неподачу финансовой отчетности. Законопроект вводит положение, по которому иногда можно будет избежать штрафа за неподачу финансовой отчетности.
Так, штрафа не будет, если:
— В отношении контролирующего лица иностранной компании действовали зарубежные санкции, которые не позволили получить доступ к финансовой отчетности.
— Иностранная компания находится в недружественной стране.
Такие условия должны соблюдаться на 01 апреля года, когда подается уведомление о КИК. В отношении отчетности речь идет про финансовые периоды, даты окончания которых приходятся на 2022 - 2024 годы. То есть уведомление о КИК в 2024 году, в 2025 году, в 2026 году можно будет подавать без приложения отчетности.
Заседание совета федерации запланировано на 02 августа 2024 года.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
23 июля 2024 года государственная дума приняла законопроект № 577665-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".
Напомню, что в России есть правила о контролируемых иностранных компаниях. По таким правилам налоговые резиденты РФ, которые контролируют иностранные компании, должны ежегодно подавать уведомление о КИК и платить НДФЛ в отношении прибыли своих иностранных компаний.
Вместе с уведомлением о КИК таким лицам надо подавать финансовую отчетность иностранной компании. Так российской налоговой будут видны финансовые результаты компании. Это нужно, чтобы понять а возникает ли у владельца такой компании налоговое бремя в России, а если возникает, то в каком размере.
За неподачу уведомления о КИК есть штрафы. Еще есть штрафы за неподачу финансовой отчетности. Законопроект вводит положение, по которому иногда можно будет избежать штрафа за неподачу финансовой отчетности.
Так, штрафа не будет, если:
— В отношении контролирующего лица иностранной компании действовали зарубежные санкции, которые не позволили получить доступ к финансовой отчетности.
— Иностранная компания находится в недружественной стране.
Такие условия должны соблюдаться на 01 апреля года, когда подается уведомление о КИК. В отношении отчетности речь идет про финансовые периоды, даты окончания которых приходятся на 2022 - 2024 годы. То есть уведомление о КИК в 2024 году, в 2025 году, в 2026 году можно будет подавать без приложения отчетности.
Заседание совета федерации запланировано на 02 августа 2024 года.
Более детально про правила о контролируемых иностранных компаниях вы можете узнать в моем платном справочнике.
#кик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Вектор_изменений_Выпуск_№_10_от_21_июня_2024_года.pdf
576.8 KB
Коллеги из фирмы "Деловые Решения и Технологии" (бывший Делойт) рассказали про приостановку некоторых положений налогового соглашения между Россией и США
Напомню, что 17 июня 2024 года появилось сообщение, что Соединенные Штаты направили официальное уведомление Российской Федерации для подтверждения приостановления действия некоторых положений налогового соглашения.
Коллеги пишут, что после 16 августа 2024 года дивиденды от американских компаний будут подлежать обложению по ставке 30 процентов у источника выплаты в США, даже если налогоплательщик подал форму W-8BEN.
Это форма, заполнив которую инвесторы раньше могли платить налог на американские дивиденды по сниженной ставке. Ранее размер налога в отношении таких доходов составлял 10 процентов. Еще 3 или 5 процентов российского НДФЛ инвесторы должны были заплатить в России сами.
До 16 августа 2024 года все льготные положения налогового соглашения продолжат действовать.
#соглашения #дрт #обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Напомню, что 17 июня 2024 года появилось сообщение, что Соединенные Штаты направили официальное уведомление Российской Федерации для подтверждения приостановления действия некоторых положений налогового соглашения.
Коллеги пишут, что после 16 августа 2024 года дивиденды от американских компаний будут подлежать обложению по ставке 30 процентов у источника выплаты в США, даже если налогоплательщик подал форму W-8BEN.
Это форма, заполнив которую инвесторы раньше могли платить налог на американские дивиденды по сниженной ставке. Ранее размер налога в отношении таких доходов составлял 10 процентов. Еще 3 или 5 процентов российского НДФЛ инвесторы должны были заплатить в России сами.
До 16 августа 2024 года все льготные положения налогового соглашения продолжат действовать.
#соглашения #дрт #обзоры
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
❓Между двумя резидентами РФ заключен договор займа в российских рублях. Может ли заёмщик, проживающий за рубежом более 183 дней в календарном году, погасить заем иностранной валютой, перечислив деньги на счет заимодавца в иностранном банке со своего зарубежного счета
В июньском номере журнала "Налоговая политика и практика" на этот вопрос ответил замначальника управления валютного контроля ФНС России.
Так, по общему правилу, валютные операции между резидентами запрещены, за исключением закрытого перечня случаев.
Операция по перечислению одним резидентом со своего зарубежного счета на счет другого резидента в иностранном банке денег в иностранной валюте в рамках договора займа противоречит требованиям валютного законодательства.
Вместе с тем, если оба резидента РФ проживают за рубежом более 183 дней в календарном году, то такая валютная операция не нарушает требований российского законодательства.
Кроме того, разрешены переводы физическим лицом - резидентом иностранной валюты в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках. То есть расчеты по договору займа между резидентами в иностранной валюте могут быть произведены путем перечисления денег с зарубежного счета на счет в российском банке.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#еремейчик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В июньском номере журнала "Налоговая политика и практика" на этот вопрос ответил замначальника управления валютного контроля ФНС России.
Так, по общему правилу, валютные операции между резидентами запрещены, за исключением закрытого перечня случаев.
Операция по перечислению одним резидентом со своего зарубежного счета на счет другого резидента в иностранном банке денег в иностранной валюте в рамках договора займа противоречит требованиям валютного законодательства.
Вместе с тем, если оба резидента РФ проживают за рубежом более 183 дней в календарном году, то такая валютная операция не нарушает требований российского законодательства.
Кроме того, разрешены переводы физическим лицом - резидентом иностранной валюты в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках. То есть расчеты по договору займа между резидентами в иностранной валюте могут быть произведены путем перечисления денег с зарубежного счета на счет в российском банке.
Более детально про валютные и антисанкционные правила вы можете узнать в моем платном справочнике.
#еремейчик
@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Россельхозбанк сообщил о восстановлении работы карт UnionPay за рубежом
Cообщаетcя о проведении операций в 70 странах.
В середине июля банк сообщал, что с 19 июля 2024 года расчеты по картам платежной системы UnionPay, выпущенным Россельхозбанком, за рубежом будут приостановлены.
Тогда банк рекомендовал успеть снять наличные с карт UnionPay и напоминал о наличии суточных лимитов на снятие наличных.
Сейчас карты китайской платёжной системы UnionPay в России выпускают:
— Россельхозбанк.
— Газпромбанк.
— Примсоцбанк.
До недавнего времени такие карты выпускал еще и Азиатско-Тихоокеанский банк, но сейчас нет точной информации о возможности выпуска таких карт в банке. Если вы владеете информацией, напишите, пожалуйста, мне на @dulkarnaev
#банки
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Cообщаетcя о проведении операций в 70 странах.
В середине июля банк сообщал, что с 19 июля 2024 года расчеты по картам платежной системы UnionPay, выпущенным Россельхозбанком, за рубежом будут приостановлены.
Тогда банк рекомендовал успеть снять наличные с карт UnionPay и напоминал о наличии суточных лимитов на снятие наличных.
Сейчас карты китайской платёжной системы UnionPay в России выпускают:
— Россельхозбанк.
— Газпромбанк.
— Примсоцбанк.
До недавнего времени такие карты выпускал еще и Азиатско-Тихоокеанский банк, но сейчас нет точной информации о возможности выпуска таких карт в банке. Если вы владеете информацией, напишите, пожалуйста, мне на @dulkarnaev
#банки
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Тарифы на валютные переводы в SBI банке
Здесь можно совершить перевод в японских иенах и китайских юанях в Японию, Китай, а также в любую страну, подключенную к системе международных денежных переводов SWIFT.
Тарифы на переводы в валюте.
▪️Китайские юани
— Комиссия 1 процент от суммы перевода. Минимальная комиссия 150 юаней, максимальная комиссия 500 юаней.
▪️Японские иены
— До 3 млн иен - комиссия 5 000 иен.
— От 3 млн до 5 млн иен - комиссия 7 500 иен.
— От 5 млн иен - комиссия 7 500 иен + 0,05 процента от суммы перевода.
Также доступны переводы в страны ближнего зарубежья в рублях по реквизитам счета. Так, при переводе через интернет-банк или офис банка комиссия за перевод составит 0,5 процента от суммы, максимальная комиссия составляет 50 000 рублей.
Вот тарифы на валютные переводы:
— В ОТП банке.
— В Экспобанке.
— В Банке "Санкт-Петербург".
— В Кредит Европа Банк.
#банки
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Здесь можно совершить перевод в японских иенах и китайских юанях в Японию, Китай, а также в любую страну, подключенную к системе международных денежных переводов SWIFT.
Тарифы на переводы в валюте.
▪️Китайские юани
— Комиссия 1 процент от суммы перевода. Минимальная комиссия 150 юаней, максимальная комиссия 500 юаней.
▪️Японские иены
— До 3 млн иен - комиссия 5 000 иен.
— От 3 млн до 5 млн иен - комиссия 7 500 иен.
— От 5 млн иен - комиссия 7 500 иен + 0,05 процента от суммы перевода.
Также доступны переводы в страны ближнего зарубежья в рублях по реквизитам счета. Так, при переводе через интернет-банк или офис банка комиссия за перевод составит 0,5 процента от суммы, максимальная комиссия составляет 50 000 рублей.
Вот тарифы на валютные переводы:
— В ОТП банке.
— В Экспобанке.
— В Банке "Санкт-Петербург".
— В Кредит Европа Банк.
#банки
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
В сми пишут, что разрабатывается законопроект о лишении иностранцев льготных налоговых режимов
Так, предлагается отменить право на применение упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, которые являются иностранными гражданами и лицами без гражданства.
Также есть предложение запретить иностранным гражданам быть самозанятыми, то есть применять специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход.
Напомню, что сейчас возможность быть ИП на УСН или на ПСН не зависит от гражданства человека или статуса налогового резидента РФ. Это значит, что зарегистрироваться в качестве ИП и применять УСН или ПСН может человек без российского паспорта, который постоянно живет за рубежом. Это особенно удобно для сдачи в аренду российской недвижимости.
А возможность быть самозанятым сейчас есть только у граждан некоторых государств. Это:
— Российская Федерация.
— Государства - члены ЕАЭС: Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан.
— Украина. Такая возможность у граждан Украины есть с 01 августа 2022 года.
Применение самозанятости гражданами иных государств не предусмотрено.
По данным ФНС России на 01 июля 2024 года в реестре 46,6 тысяч ИП - иностранных граждан и 177 ИП - лиц без гражданства.
#самозанятые
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Так, предлагается отменить право на применение упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, которые являются иностранными гражданами и лицами без гражданства.
Также есть предложение запретить иностранным гражданам быть самозанятыми, то есть применять специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход.
Напомню, что сейчас возможность быть ИП на УСН или на ПСН не зависит от гражданства человека или статуса налогового резидента РФ. Это значит, что зарегистрироваться в качестве ИП и применять УСН или ПСН может человек без российского паспорта, который постоянно живет за рубежом. Это особенно удобно для сдачи в аренду российской недвижимости.
А возможность быть самозанятым сейчас есть только у граждан некоторых государств. Это:
— Российская Федерация.
— Государства - члены ЕАЭС: Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан.
— Украина. Такая возможность у граждан Украины есть с 01 августа 2022 года.
Применение самозанятости гражданами иных государств не предусмотрено.
По данным ФНС России на 01 июля 2024 года в реестре 46,6 тысяч ИП - иностранных граждан и 177 ИП - лиц без гражданства.
#самозанятые
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Штраф за незаконную валютную операцию можно снизить на 50 процентов, если заплатить его в течение 20 дней после того, как налоговая вас оштрафует
Такое правило есть в части 1.3-3 статьи 32.2 КоАП РФ.
С 25 июля 2022 года штрафы за валютные нарушения можно платить с 50 процентной скидкой. Такие поправки в КоАП РФ внес Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 290 "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях".
20 дней считаются со дня вынесения постановления о назначении штрафа. Вообще днем вынесения постановления о наложении штрафа является день его изготовления в полном объеме, включая мотивировочную часть постановления и его подписание должностным лицом.
Если человек получил копию постановления позже этого срока, то срок для льготной оплаты штрафа можно восстановить. Для этого надо подать специальное ходатайство.
При этом право на 50 процентную скидку не лишает человека возможности обжаловать постановление о штрафе.
Если в результате такого обжалования постановление будет отменено или сумма штрафа будет снижена до уровня ниже суммы, уже уплаченной в льготном порядке, то сумма излишне уплаченного штрафа будет возвращена.
Информация о сумме штрафа, которую можно заплатить со скидкой, должна быть указана в постановлении по делу об административном правонарушении.
Напомню, что еще два года назад штраф за незаконные валютные операции составлял 75-100 процентов, а теперь он составляет 20-40 процентов от суммы незаконной валютной операции.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги
Такое правило есть в части 1.3-3 статьи 32.2 КоАП РФ.
С 25 июля 2022 года штрафы за валютные нарушения можно платить с 50 процентной скидкой. Такие поправки в КоАП РФ внес Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 290 "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и статью 1 Федерального закона "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях".
20 дней считаются со дня вынесения постановления о назначении штрафа. Вообще днем вынесения постановления о наложении штрафа является день его изготовления в полном объеме, включая мотивировочную часть постановления и его подписание должностным лицом.
Если человек получил копию постановления позже этого срока, то срок для льготной оплаты штрафа можно восстановить. Для этого надо подать специальное ходатайство.
При этом право на 50 процентную скидку не лишает человека возможности обжаловать постановление о штрафе.
Если в результате такого обжалования постановление будет отменено или сумма штрафа будет снижена до уровня ниже суммы, уже уплаченной в льготном порядке, то сумма излишне уплаченного штрафа будет возвращена.
Информация о сумме штрафа, которую можно заплатить со скидкой, должна быть указана в постановлении по делу об административном правонарушении.
Напомню, что еще два года назад штраф за незаконные валютные операции составлял 75-100 процентов, а теперь он составляет 20-40 процентов от суммы незаконной валютной операции.
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги