С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, которые увеличили размеры государственной пошлины за регистрационные действия с недвижимостью.

Для удобства расчета актуальных размеров пошлины Росреестр обновил онлайн-калькулятор, доступный по ссылке: https://rosreestr.gov.ru/eservices/services/calculator-state-duty

С помощью калькулятора можно определить размер пошлины, указав следующие данные:
🏢Вид регистрационного действия (например, регистрация права собственности);
🏢Тип заявителя (физическое или юридическое лицо);
🏢Стоимость имущества или цену сделки;
🏢Количество объектов недвижимости.

Рекомендуем воспользоваться данным сервисом для точного расчета государственной пошлины перед подачей документов.

Завершилась сделка между "Агроком Холдинг" и "Газпром" по продаже Imperial Park Hotel & SPA

В понедельник завершилась сделка по продаже пятизвездочного гостиничного комплекса Imperial Park Hotel & SPA в Новой Москве.

Новый владелец — ООО "Агроком Холдинг", основным собственником которого является Иван Саввиди. Сумма сделки составила 3,6 млрд рублей.

➡️ Ранее, в сентябре 2024 года, "Агроком Холдинг" был признан победителем аукциона по продаже данного комплекса. Договор купли-продажи был подписан 21 октября, и теперь право собственности на весь комплекс официально перешло к новому владельцу.

🏦 Imperial Park Hotel & SPA — это гостиничный комплекс, включающий 21 здание общей площадью 46 523 кв.м., расположенный на участке в 31 гектар. На его территории находятся три ресторана, собственная пивоварня, караоке арт-клуб, бизнес-центр, SPA-клуб с 25-метровым бассейном, бани, салон красоты, а также тренажерный зал.

Новый владелец комплекса "Агроком Холдинг" — крупная российская компания, занимающаяся агропромышленным бизнесом, а также владеющая активами в сфере недвижимости и гостиничного бизнеса. Приобретение Imperial Park Hotel & SPA расширяет присутствие холдинга в гостиничной отрасли.

Налоговая должна платить проценты за ошибочные списания с ЕНС.
 
27 января Верховный Суд вынес определение по делу № А76-24862/2023 и обязал налоговую выплатить налогоплательщику проценты за двойное (ошибочное) списание денежных средств с единого налогового счёта организации.

Нижестоящие суды сочли, что ошибочное списание денежных средств не привело к нарушению прав налогоплательщика.

Но Верховный Суд поддержал организацию, указав, что:

➡️ неправомерное повторное изъятие денежных средств со счета налогоплательщика в отсутствие соответствующих оснований привело к нарушению прав Общества;
➡️ именно процентами компенсируются имущественные потери налогоплательщика. Эти проценты начисляются за период с момента взыскания по день фактического возврата.
 

💬 Оцениваем определение ВС РФ позитивно - действия налогового органа по ошибочному списанию денежных средств с ЕНС организации не должны оставаться безнаказанными. Вызывает удивление, почему нижестоящие суды не усмотрели нарушения прав общества в этой ситуации. Денежные средства, формирующие положительное сальдо единого налогового счета, являются собственностью налогоплательщика, а посягательство на собственность  - наказуемо. - комментирует Руководитель налоговой практики Consul Group, Рымарев Андрей.

Коллеги, для вашего удобства мы решили разместить наш Business Guide 2.0 для собственников коммерческой недвижимости в формате PDF прямо в этом канале!

Ранее гайд был доступен только по ссылке в режиме просмотра, что, как выснилось, немного осложняло оперативный доступ к нему. Но теперь вы можете сохранить его на своём компьютере или любом устройстве и иметь под рукой в любой момент.

Напоминаем о чем этот гайд ❓

Это практическое руководство, содержащее актуальные правовые и налоговые аспекты владения и управления коммерческой недвижимостью в 2025 году.

Мы подробно разобрали:
🏢Структурирование сделок и налоговые последствия
🏢Аренду и земельно-имущественные отношения
🏢Кадастровую стоимость и её оспаривание
🏢Налоговые льготы и актуальные вопросы налогообложения
🏢и другие важные темы.

Этот гайд — незаменимый инструмент для собственников, управляющих и профессионалов в сфере коммерческой недвижимости. А ещё - это выжимка нашего десятилетнего опыта сопровождения различного рода правовых вопросов для собственников коммерческой недвижимости.

Скачивайте, читайте, используйте в работе!

💬 Если у вас есть вопросы или кейсы для обсуждения, пишите в комментариях.

Верховный Суд определил новый порядок расчёта налоговых обязательств при выявлении «скрытых»трудовых отношений.

(Определение Верховного суда РФ No 309-ЭС24-20306)

➡️ ИП привлёк для работы самозанятых, но налоговая пришла к выводу, что на самом деле это были скрытые трудовые отношения.

В результате ИП как налоговому агенту начислен штраф по статье 123 НК РФ за неисполнение обязанностей налогового агента и доначислен НДФЛ с сумм, которые он выплачивал самозанятым.

Суды пришли к выводу, что поскольку с сумм полученного дохода самозанятые уже уплатили налог, то сумма НДФЛ, доначисленного ИП, и сумма штрафа должны быть уменьшены на сумму этого налога.

Верховный Суд РФ согласился с налоговиками, что размер штрафа не подлежит уменьшению. Однако, в отношении недоимки по НДФЛ Верховный Суд занял принципиально новый подход:

1️⃣Налоговый орган должен сообщить всем самозанятым, которых привлекал налогоплательщик, о возникших налоговых претензиях;

2️⃣ После этого самозанятые вправе либо вернуть уплаченную ими сумму налога себе, либо дать согласие на то, чтобы уплаченный ими налог был учтён при расчёте недоимки проверяемому налогоплательщику.

💬Поскольку сегодня налоговики всё чаще выявляют скрытые трудовые отношения, данная позиция Верховного Суда очень значима.

Суд провёл параллель с дроблением бизнеса - в ситуации с дроблением налоги, уплаченные участниками схемы дробления, должны автоматически учитываться при доначислениях бенефициару схемы.

Но, как указал Суд, ситуация с самозанятыми принципиально иная. Налоговая реконструкция (то есть зачёт сумм уплаченных налогов в счёт погашения недоимки по НДФЛ) возможна только с согласия самих самозанятых, ведь они вправе распорядиться переплатой иначе, например, вернуть её себе.

Обнадёживает одно - данное определение ВС РФ всё-таки оставляет шанс на налоговую реконструкцию при выявлении налоговиками скрытых трудовых отношений. - комментирует Руководитель налоговой практики Consul Group, Рымарев Андрей

Сбербанк расширяет свое присутствие на Кутузовском проспекте

На прошлой неделе Сбербанк приобрел часть помещений в административном здании по адресу Кутузовский проспект, д.34, стр.21, которые ранее принадлежали Росспиртпрому (контролируется Аркадием Ротенбергом).

➡️ Здание расположено прямо напротив нового офисного кластера Сбербанка.

🏦 В сделку вошли 9,3 тыс. кв. м офисных площадей в здании общей площадью 20,3 тыс. кв. м. Остальная часть находится в собственности Концерна ВЕГА (входит в Роскосмос). Более того, это здание является частью крупного земельного участка, на котором расположены еще 12 зданий, и все они принадлежат Концерну ВЕГА. В общей сложности на территории находится 13 зданий общей площадью 80 142,3 кв. м.

Этот промышленный кластер – наследие советской эпохи, многие его постройки выглядят устаревшими и контрастируют с современным башнями Банка.

Как думаете, Сбербанк выкупит всю площадку и запустит реновацию, или ограничится этими 9,3 тыс. кв. м?

Consul Group поздравляет лидеров рейтинга Forbes «Короли рынка недвижимости»!

Команда Consul Group гордится участием в подготовке ежегодного рейтинга Forbes, который уже стал ключевым ориентиром для инвесторов и игроков рынка.

🔭ТОП-10 этого года:

🏢Киевская площадь
🏢Ташир
🏢Сафмар
🏢ENKA
🏢Gleden Invest
🏢Riverstretch Trading & Investments
🏢Crocus Group
🏢АФК «Система»
🏢Phoenix Property Group
🏢Адамант

Отмечаем стабильность лидеров: многие компании не только сохранили позиции, но и укрепили свои показатели.

Благодарим Forbes за доверие и возможность внести вклад в формирование объективной картины рынка.

📢Для Consul Group такое партнерство — не только признание экспертизы, но и стимул продолжать помогать клиентам достигать новых высот.

🏢Важные изменения в налогообложении недвижимости🏢

Завтра, 1 марта 2025 года вступит в силу Федеральный закон от 26.12.2024 года № 487-ФЗ, который внес изменения в Градостроительный кодекс РФ, уточняя момент завершения строительства объектов капитального строительства.

Теперь момент завершения строительства и ввода объекта в эксплуатацию четко зафиксирован:

🏢Объект считается завершенным со дня получения разрешения на ввод в эксплуатацию (или уведомления о соответствии для ИЖС и садовых домов).
🏢С этой даты он становится основным средством и облагается налогом на имущество.

Что это меняет❓

Раньше налоговики и собственники спорили, с какого момента начислять налог — с фактической готовности или с даты оформления документов. Теперь неопределенность устранена: налог начисляется строго с момента получения разрешения на ввод в эксплуатацию.

На что стоит обратить внимание❓

➡️ Если ваш объект вводится в эксплуатацию после 1 марта 2025 года — налог на имущество необходимо начислять по новым правилам.
➡️ Если разрешение на ввод получено до этой даты, применяется прежний порядок.

💬 За 10 лет консультирования собственников недвижимости мы не раз сталкивались с тем, что дата постановки объекта на учет как основного средства становилась причиной споров с налоговой. Проблема была не только в разнице мнений налогоплательщика и инспекции, а в отсутствии четких критериев. Одни считали, что моментом налогообложения должно быть получение разрешения на ввод в эксплуатацию, другие — фактическое использование, например, передача помещения в аренду с завершенной чистовой отделкой.

Теперь неопределенность устранена: для новых объектов налогообложение привязано к официальному вводу в эксплуатацию. Это не только снижает риски споров и доначислений, но и делает налоговую нагрузку более прогнозируемой для бизнеса. - комментирует Управляющий партнер Consul Group, Пивоварчик Сергей

Какими документами налогоплательщик должен подтверждать факт гибели или уничтожения недвижимого имущества?

Налогоплательщик просил суд признать незаконными действия налогового органа по начислению налога на имущество за 2023 г. по объектам недвижимости, поскольку спорные объекты недвижимости фактически снесены в 2022 г.

Арбитражный суд г. Москвы в решении от 28.02.2025 по делу № А40-229919/24 указал, что факт сноса объекта недвижимости может быть подтвержден:
🏢актом обследования объекта недвижимости, подготовленным кадастровым инженером;
🏢справкой местной администрации;
🏢документом органов государственного пожарного надзора;
🏢уведомлением о завершении сноса объекта;
🏢справкой (выпиской) о размещении в единой информационной системе (ЕИС) уведомления о завершении сноса объекта капитального строительств;
🏢ордером (разрешением) на проведение земляных работ, установку временных ограждений, размещение временных объектов, выданным в соответствии с Постановлением Правительства Москвы от 19 мая 2015 г. N 284-ПП, с указанием даты закрытия.

Налогоплательщик не предоставил указанный пакет документов ни в налоговую службу, ни в суд. Кроме того, суд установил несоответствия в представленных договорах подряда, приказах и данных, направленных в государственные органы.

➡️ В результате суд поддержал налоговиков.

💬 В случае сноса объекта недвижимости право собственности на него прекращается и одновременно с этим утрачивается обязанность платить налог на имущество. Но подтвердить снос объекта в конкретную дату собственникам зачастую бывает непросто в связи с тем, что они не знают, какие документы нужны налоговой. С этим и связаны судебные споры.

Рекомендуем собственникам при подготовке комплекта документов учитывать выводы судов по данной категории споров. Особое внимание необходимо уделять тому, чтобы в документах, подтверждающих снос недвижимого имущества, не содержалось противоречий. - комментирует Руководитель налоговой практики Consul Group, Рымарев Андрей

ТЦ "Наутилус" нашел нового собственника

На прошлой неделе завершилась сделка по продаже торгового центра "Наутилус" в рамках процедуры банкротства ООО "ТДН". Однако, на данный момент ООО "ТДН" предпринимает попытки оспорить продажу ТЦ "Наутилус".

Объект сделки:
🏢ТЦ "Наутилус"
🏢Площадь: 6 572,1 кв. м.
🏢Год постройки: 1998
🏢Цена сделки: 1 597 022 050 ₽

💼 Новый владелец – промышленно-металлургический холдинг "Аркон" из Тольятти.

Прежним владельцем ТЦ был Андрей Бородин — бывший президент Банка Москвы, ныне проживающий в Великобритании после осуждения в России на 14 лет.

Верховный Суд РФ поставил точку в вопросе о том, с какого момента исчисляется трёхлетний срок на возврат налоговой переплаты.

В 2019 году Обществу на праве собственности принадлежал объект недвижимости. Он был включён в Перечень объектов, в отношении которых налог на имущество уплачивается от кадастровой стоимости.

➡️ После того, как по решению Мосгорсуда Объект был исключён из Перечня, Общество подало уточнённые налоговые декларации, а в январе 2023 года обратилось в налоговый орган с заявлениемо возврате переплаты.

Поскольку в полном объёме переплата не была возвращена, Общество обратилось в суд.

⚖️ Суды первой и апелляционной инстанций указали, что трёхлетний срок на возврат переплаты нужно исчислять с даты вступления в силу решения Мосгорсуда.
Суд округа, напротив, счёл необходимым исчислять трёхлетний срок с даты платёжных поручений, по которым образовалась переплата.

🏢Но Верховный Суд занял принципиально иную позицию. Он указал, что трёхлетний срок на возврат переплаты необходимо исчислять с даты представления годовой налоговой декларации (определение СК ВС РФ от 12.03.2025 по делу № А40-195715/2023 по заявлению ООО «Ильгед»).
 

💬 Налогоплательщики инициируют судебные споры об исключении объектов из Перечня для того, чтобы в результате вернуть себе налоговую переплату. Очевидно, что до тех пор, пока у налогоплательщика не будет на руках вступившего в силу судебного акта об исключении объекта из Перечня, налоговый орган переплату не вернёт.

В этой связи, абсолютно логично было предположить, что три года на возврат переплаты нужно исчислять с даты вступления в силу такого судебного акта. Многие суды с этим были согласны.

Но Верховный Суд такой порядок исчисления трёхлетнего срока последовательно отрицает. Яркий пример – определение СК ВС РФ от 13.12.2024 по делу А55-28933/2023 (ООО «ЛИК-Сервис»).

В новом определении от 12.03.2025 года ВС РФ внёс ещё большую ясность в вопрос исчисления трёхлетнего срока.

Иногда судебные споры об исключении объекта из Перечня длятся годами. Однако, принятие мер, направленных на исключение объекта из Перечня, находится исключительно в сфере контроля и ответственности самого налогоплательщика. На это указал ВС РФ в определении от 19.06.2023 по делу № А40-60643/2022.

Поэтому, чтобы «уложиться» в трёхлетний срок на возврат налоговой переплаты, исчисляемый с даты годовой декларации, рекомендуем собственникам недвижимости оперативно выявлять ошибочное включение их объектов в соответствующий Перечень, и как можно скорее обращаться в суды для исключения объектов из этого Перечня. - комментирует Руководитель налоговой практики Consul Group, Рымарев Андрей

Что на самом деле происходит с рынком коммерческой недвижимости по итогам I квартала 2025 года? 🔭

В инфополе — полярные мнения. Одни говорят о росте сделочной активности на 30%, другие заявляют о спаде и заморозке сделок. Мы не занимаемся прогнозами — мы сопровождаем реальные сделки и видим весь рынок в цифрах, без домыслов.

По нашим данным:
🏢I квартал 2024 (Москва): коммерческие объекты от 200 кв.м. — 1 389 995 кв.м.
🏢 I квартал 2025 (Москва): коммерческие объекты от 200 кв.м. — 1 158 897 кв.м.

Спрос на коммерческую недвижимость а Москве снизился на 11% в 1 квартале 2025 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

➡️ Ниже — 🔝5 крупнейших сделок в каждом квартале.

💼🔝 Крупнейшие сделки — 1 квартал 2024:

1️⃣ТРЦ "Гудзон" — комплекс зданий, 173 875 кв.м., Каширское шоссе, д. 14
2️⃣ БЦ "Стратос" — здание, 78 715 кв.м., Сколково, ул. Николы Теслы, д.1с1
3️⃣ БЦ "Золотое кольцо" — комплекс зданий, 52 748 кв.м., ул. Южнопортовая, д. 5
4️⃣ Складской комплекс — комплекс зданий, 37 859 кв.м., пос. Марушкинское, квартал 63, д. 1Б
5️⃣ БЦ "Орбитал" — здание, 27 271 кв.м., ул. 3-я Магистральная, д. 10А

💼🔝 Крупнейшие сделки — 1 квартал 2025:

1️⃣Бизнес-парк "Румянцево" — доля 49% в комплексе зданий, 218 784 кв.м., Киевское шоссе, 22-й км, д. 4
2️⃣ Гостиничный комплекс «Империал Парк Отель & SPA» — комплекс зданий, 197 822 кв.м., 24 км от МКАД по Киевскому шоссе
3️⃣ Центральный телеграф — комплекс зданий, 56 508 кв.м., ул. Тверская, д. 7
4️⃣ БЦ "AFI2B" — здание, 50 200 кв.м., ул. 2-я Брестская, д. 48
5️⃣ Офисное здание Газпром — здание, 37 430,4 кв.м., ул. Новочеремушкинская, д. 65

Как передать недвижимость связанному юрлицу — и не получить претензии от налоговой

Нам иногда приходится сталкиваться с ситуациями, когда необходимо правильно структурировать сделку по передаче недвижимого имущества связанному юридическому лицу. Сегодня мы подготовили для вас практическую пометку, ведь неверное оформление такой передачи может повлечь за собой серьезные последствия — доначисление НДС, штрафы и затяжные налоговые споры.

На что обращают внимание налоговые органы❓

В случаях, когда имущество передается между взаимозависимыми лицами — например, от головной компании к дочерней — налоговая нередко расценивает это как безвозмездную передачу. А такая передача, как правило, облагается НДС.

Однако законодательство предусматривает важное исключение: если передача носит инвестиционный характер, она не считается реализацией и не подлежит налогообложению НДС (подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Как правильно структурировать сделку❓

1️⃣ Оформляйте передачу как вклад в имущество общества, а не как реализацию или дарение. Это допускается законом об ООО (ст. 27 ФЗ №14-ФЗ), при этом не увеличивается уставной капитал и не меняются доли участников.
2️⃣ Фиксируйте деловую цель передачи. Например, развитие нового производства, увеличение чистых активов, реализация инвестиционного проекта и т.д.
3️⃣ Заключайте инвестиционный договор. В договоре должно быть указано, что имущество передается в рамках инвестпроекта, и определены условия получения прибыли (например, доля от будущих доходов).
4️⃣ Соберите доказательства инвестиционного характера сделки:
• Протоколы собраний участников;
• Отчеты об оценке имущества;
• Акты приема-передачи;
• План реализации проекта;
• Доказательства использования имущества (фото, видео, акты осмотра, договоры с подрядчиками и ресурсоснабжающими организациями).
5️⃣ Не бойтесь взаимозависимости, но будьте готовы её обосновать. Сам по себе факт аффилированности сторон не означает, что сделка является фиктивной. Но важно подтвердить, что передача имущества имеет разумную экономическую цель, а не направлена на вывод активов или получение необоснованной налоговой выгоды.

Коротко: чтобы избежать доначислений НДС при передаче недвижимости между связанными юрлицами, нужно четко зафиксировать инвестиционный характер сделки, подготовить соответствующий договор и обеспечить документальное сопровождение всех этапов.

📢Если вы на стадии планирования такой передачи — лучше заранее обсудить структуру сделки с профессионалами. Это дешевле и спокойнее, чем потом защищаться в суде.

Генеральная прокуратура РФ в интересах Российской Федерации истребовала из незаконного владения АО «СЦП «Крылатское» велотрек «Крылатское», построенный к Олимпийским играм 1980 года.

На прошлой неделе право собственности перешло к Российской Федерации.

Аргументы Генпрокуратуры:
🏢Объекты построены за счет федеральных средств.
🏢Не было правового акта о передаче этих объектов в собственность профсоюзов.
🏢Распоряжение Правительства Москвы от 1992 г. № 1464-рп не является правоустанавливающим документом.
🏢Регистрация собственности МФП и дальнейший вклад в АО «СЦП «Крылатское» произведены по порочному основанию.


Позиция суда:
🏢Подтверждено, что объекты относятся к федеральной собственности.
🏢Признано, что у ответчика отсутствует законное основание владения.
🏢Суд указал на отсутствие воли государства на передачу имущества в частную или профсоюзную собственность.

💬 В подобных спорах ключевым фактором становится происхождение объекта: если он создан за счёт государственных средств, особенно в советский период, без надлежащего акта передачи в собственность – высока вероятность истребования в пользу РФ.

При покупке или оформлении таких объектов критично проверять:
➡️ основания возникновения права у продавца (не просто ЕГРН, а именно первичные документы);
➡️ наличие правового акта о передаче от государства;
➡️ историю владения (особенно если фигурируют профсоюзы, ВЦСПС, госфонды).

Вышло распоряжение Правительства РФ от 24.04.2025 № 1021-р: что важно знать собственникам участков

24 апреля 2025 года опубликовано распоряжение Правительства РФ № 1021-р, которым утверждён перечень мероприятий по приведению земельных участков (в том числе в СНТ и ИЖС) в состояние, пригодное для использования по целевому назначению.

Документ напрямую связан с исполнением норм ст. 42 Земельного кодекса РФ, обязывающей правообладателей:
🏢использовать землю по целевому назначению,
🏢соблюдать правила охраны земель,
🏢содержать участок в надлежащем состоянии.

Среди рекомендуемых мероприятий:
🏢удаление сорной растительности, деревьев и кустарников;
🏢очистка от мусора и отходов;
🏢устранение захламления посторонними предметами;
🏢осушение или увлажнение участка;
🏢рекультивация;
🏢проведение планировочных и земляных работ.

Почему это важно❓

Невыполнение этих обязанностей может повлечь административную ответственность (ст. 8.8 КоАП РФ), а в ряде случаев — инициировать процедуру изъятия земельного участка как неиспользуемого по назначению.

Несмотря на то, что перечень мероприятий носит рекомендательный характер, он фактически становится ориентиром для проверяющих органов и может использоваться как основание при оценке добросовестности правообладателя.


📢 Правообладателям земельных участков следует провести самооценку состояния объектов и при необходимости принять меры по приведению участков в нормативное состояние. Факт выполнения работ желательно документировать.

Новый законопроект расширяет возможности привлечения к ответственности лиц за рубежом, имеющих активы в России

Вчера Госдума приняла в первом чтении законопроект, который рассматривает поправки в КоАП позволяющие привлекать к административной ответственности граждан РФ, иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранные юрлица за правонарушения, совершенные за пределами страны, если эти действия направлены против интересов России.

Основные положения законопроекта

🏢Установление ответственности по российскому КоАП за правонарушения за границей, направленные против интересов РФ, даже если нарушитель находится вне территории России
🏢Введение специального порядка уведомления: через представителей, по электронной почте или номеру телефона
🏢Возможность ареста имущества в России для обеспечения исполнения решений
🏢Распространение ответственности на иностранцев и иностранные компании "на общих основаниях"


📢Управляющий партнер Consul Group Сергей Пивоварчик поясняет механизм применения:

Если физическое или юридическое лицо за рубежом совершает действия, расцененные как направленные против интересов России (например, дискредитация армии, распространение ложной информации), такое лицо могут привлечь к ответственности заочно. Уведомление направляется дистанционно - по email или телефону полученным в том числе из открытых источников (данные содержащиеся в Госуслугах, личные интернет страницы или социальные сети). При неоплате штрафа возбуждается исполнительное производство, что может привести к аресту и реализации российских активов нарушителя.

На этой неделе рынок коммерческой недвижимости Москвы отметился ещё одной знаковой сделкой.

В понедельник завершена продажа офисного комплекса по адресу ул. Садовническая, д. 15, корп. АБ, общей площадью 15 371,6 кв.м.

💼 Новым владельцем объекта стал паевой инвестиционный фонд под управлением «ААА Управление Капиталом», входящий в структуру Газпромбанка.

Комплекс расположен в районе Замоскворечье, на территории так называемого «Золотого острова» — в одном из самых престижных участков ЦАО.

📢Напомним, в 2021 году здание было приобретено на торгах у ПАО «Мосэнерго» за 1,7 млрд рублей.

Согласно полученному продавцом в мае 2023 года градостроительному плану земельного участка (ГПЗУ), в отношении здания запланирована реконструкция с преобразованием в четырёхзвёздочную гостиницу на 444 номера.

Постановление КС РФ от 13.05.2025 № 20-П: можно ли начислять пени, если налоговая проверка затянулась на годы?

⚖️Конституционный Суд РФ рассмотрел дело АО НПП «КлАСС», в отношении которого проводилась выездная налоговая проверка. С момента её назначения (26.12.2016) до вручения решения по итогам (22.06.2022) прошло пять с половиной лет.

За всё это время налогоплательщику начислялись пени на сумму недоимки. Общество посчитало, что начисление пеней незаконно, поскольку налоговый орган существенно нарушил сроки проведения проверки и оформления её результатов.

Однако суды трех инстанций признали действия налоговой инспекции законными. По их мнению, для прекращения начисления пеней налогоплательщик должен был добровольно уплатить налог.

🏢КС РФ не пересмотрел выводы нижестоящих судов, но сформировал важную правовую позицию:

Если налоговый орган настолько затянул проверку, что это привело к пропуску срока на принудительное взыскание, предусмотренного статьями 46 и 47 НК РФ, то пени на такую задолженность начислять нельзя.

📢Комментарий Руководителя налоговой практики Consul Group Рымарева Андрея:

На практике выездные налоговые проверки могут длиться годами. Всё это время налогоплательщик находится в состоянии правовой неопределённости.

КС РФ отметил: само по себе нарушение срока вручения акта допустимо, но только если оно не является существенным. Существенным нарушением считается ситуация, когда из-за затягивания проверки налоговый орган пропустил срок на взыскание долга — и тогда начислять пени нельзя.

Аналогичный подход ранее уже высказывал Верховный Суд РФ — в определении от 05.07.2021 по делу ООО «Неринга».

Но особенно важно вот что:
КС РФ прямо указал, что при существенном нарушении сроков возможно признание решения налоговой инспекции недействительным.

Почему это важно❓

Ранее налогоплательщик должен был сначала оспорить само решение, а затем — отдельно оспаривать действия по взысканию. Теперь же КС допускает признание всего решения инспекции недействительным из-за пропущенных сроков на взыскание.

Это — серьёзный шаг к процессуальной экономии и снижению судебных издержек.

Посмотрим, как эту позицию будут применять налоговые органы и суды на практике.